Att skatteplanera i en enskild firma handlar inte om att fuska, utan om att utnyttja lagliga möjligheter till avdrag, kvittning och uppskov. På så sätt kan du jämna ut inkomster mellan åren, minska din marginalskatt och bygga en mer stabil ekonomi.

Mål med skatteplanering

Målen för skatteplanering när det gäller inkomstskatt och sociala avgifter kan vara att:

1. Minska marginalskatten genom omfördelning mellan åren.
2. Minska den totala skatten på en inkomst.
3. Skjuta skattebetalningen framåt i tiden för att sänka nuvärdet.
4. Omvandla förvärvsinkomster till kapitalinkomster.
5. Omvandla kapitalinkomster till förvärvsinkomster genom negativ räntefördelning.

Läs mer här om skatteplanering i aktiebolag.

Marginalskatteplanering

Marginalskatteplanering handlar om att utnyttja olika avdrag och gränser för att minska skatten på höga inkomster. För enskilda näringsidkare är inkomstskatten progressiv, vilket betyder att skatten ökar i takt med inkomsten. Genom planering kan du hålla dig under brytpunkterna och därmed sänka den totala skatten.

För 2025 ligger skiktgränsen på 643 100 kr. På inkomster över denna gräns tas statlig inkomstskatt ut med 20 procent – utöver kommunalskatten.

Beloppsgränsen gäller förvärvsinkomsten efter schablonavdrag för egenavgifter. Bedriver du aktiv näringsverksamhet får du göra avdrag för egenavgifter med upp till 25 procent av underlaget. Vid passiv näringsverksamhet gäller ett schablonavdrag på högst 20 procent. Läs mer hos Skatteverket.

Den som är yngre än 66 år kan ha en årsinkomst på upp till 643 100 kr innan statlig skatt tas ut. För den som fyllt 66 år höjs gränsen till 733 200 kr, tack vare ett högre grundavdrag.

Skjuta skatten framåt

När du närmar dig pensionsåldern kan det löna sig att skjuta upp beskattningen. Från och med det år du fyller 67 minskar arbetsgivaravgiften från 31,42 % till 10,21 %, och jobbskatteavdraget blir dessutom större. Läs mer hos Pensionsmyndigheten.

Höja förvärvsinkomsten

I vissa fall kan det vara klokt att höja din förvärvsinkomst – alltså inkomster från arbete eller näringsverksamhet – för att:

• få en högre pensionsgrundande inkomst,
• och få en högre sjukpenninggrundande inkomst (SGI).

Var dock försiktig så att du inte passerar brytpunkten för statlig skatt.

Omvandla förvärvsinkomster till kapitalinkomster

Eftersom kapitalinkomster inte belastas med sociala avgifter kan det ibland vara fördelaktigt att omvandla delar av inkomsten. Det vanligaste sättet i enskild firma är genom positiv räntefördelning eller avsättning till expansionsfond.

Aktiv näringsverksamhet mest fördelaktigt

Att betraktas som aktiv näringsidkare är ofta skattemässigt mest gynnsamt. Då betalar du egenavgifter men får samtidigt rätt till jobbskatteavdrag. Den som räknas som passiv näringsidkare betalar istället särskild löneskatt och får inte jobbskatteavdrag.

Avdrag och möjligheter

Avdrag är en central del av skatteplaneringen för enskilda firmor. I denna serie hittar du konkreta exempel som kan spara tusentals kronor varje år.

14 tips för att planera skatten i enskild firma

Här är genvägar till samtliga tips.

1. Beloppsgränser och brytpunkter för skatt
2. Aktiv och passiv näringsverksamhet
3. Kvittning av underskott
4. Jobbskatteavdrag
5. Räntefördelning
6. Periodiseringsfond
7. Expansionsfond
8. Ersättningsfond
9. Inkomstuppdelning i familjen
10. Pensionssparavdrag
11. Ackumulerad inkomst
12. Egenavgifter och löneskatt
13. Sjukpenning & föräldrapenning
14. Enskild näringsverksamhet utomlands

Tips #1 - Viktiga belopp och procentsatser för enskilda näringsidkare