Vad är räntefördelning?
Räntefördelning används för att justera inkomsten i en enskild firma eller handelsbolag. Genom att räntefördela kan du flytta delar av vinsten till inkomstslaget kapital i stället för näringsverksamhet – vilket ofta innebär lägre skatt.
Systemet skiljer mellan positiv och negativ räntefördelning. Den del av vinsten som beror på ditt satsade kapital beskattas då med 30 % kapitalskatt i stället för med inkomstskatt och egenavgifter. Räntefördelningen baseras på kapitalunderlaget – skillnaden mellan tillgångar och skulder vid föregående års utgång.
Positiv räntefördelning
Positiv räntefördelning innebär att en del av vinsten beskattas som kapitalinkomst. Det får du göra om kapitalunderlaget vid årets början överstiger 50 000 kr efter justeringar.
Beloppet beräknas genom att multiplicera kapitalunderlaget med fördelningsräntan. För beskattningsåret 2025 är den 7,96 %.
När lönar sig positiv räntefördelning?
- För dig som betalar statlig skatt: ja – det kan sänka den totala skatten.
- För dig utan statlig skatt: oftast nej – effekten blir liten och kan minska din pensionsgrundande inkomst.
- För dig över 65 år: undvik ofta räntefördelning, eftersom du redan har lägre skatt och avgifter.
Tips: Ju större kapitalunderlag, desto mer kan du flytta till kapitalbeskattning. Du får även spara outnyttjade positiva räntefördelningsbelopp till kommande år.
Negativ räntefördelning
Negativ räntefördelning betyder att du beskattas som om du lånat pengar från firman. Du får då göra avdrag i kapital medan motsvarande belopp beskattas som näringsinkomst. Det används när verksamheten har ett negativt kapitalunderlag – alltså mer skulder än tillgångar.
För beskattningsåret 2025 gäller:
- Beloppsgränsen höjs till 500 000 kr (tidigare 50 000 kr).
- Fördelningsräntan är 2,96 %.
När lönar sig negativ räntefördelning?
- För yngre och pensionärer: ja – kan ge lägre skatt.
- För den som inte betalar statlig skatt: ofta fördelaktigt, eftersom du samtidigt ökar pensions- och sjukpenninggrundande inkomst.
- För den som betalar statlig skatt: nej – då blir det oftast en nackdel.
Räntesatser för räntefördelning
| Typ av räntefördelning | 2024 | 2025 |
|---|---|---|
| Positiv räntefördelning | 8,62 % | 7,96 % |
| Negativ räntefördelning | 3,62 % | 2,96 % |
Läs mer hos Skatteverket om räntefördelning.
Bli medlem och hjälp oss försvara företagarnas villkor
Vi är en fri röst för företagare – utan presstöd eller särintressen. Med ditt stöd kan vi fortsätta granska
myndigheter, dela kunskap och driva debatt i frågor som påverkar dig som företagare.
Tillsammans gör vi skillnad för landets värdeskapare.
