Att göra avdrag i aktiebolag och enskild firma handlar om att minska kostnader och sänka skatten – något du har full rätt till. I den här guiden går vi igenom de vanligaste avdragen och förklarar vad som gäller. När reglerna skiljer sig mellan aktiebolag och enskild firma lyfter vi fram det. Om inget anges kan du räkna med att samma regler gäller i båda.

14 avdrag i AB och Firma

I följande artiklar får du veta i vilken utsträckning respektive kostnad i företaget är avdragsgill:

1. Avdrag för advokat-, jurist- och rättegångskostnader
2. Kostnader för bolagsbildning samt kostnader för inköp av inventarier före uppstart
3. Kostnader för firmabil och förmånsbil är avdragsgillt
4. Avdrag för inköp av datorer och datorprogram
5. Facklitteratur är avdragsgillt
6. Friskvårdsbidrag - avdrag för gymkort, massage,  m.m.
7. Avdrag för representation, luncher och krogbesök
8. Kurser och konferenser är avdragsgilla kostnader
9. Avdrag för arbetsrum/kontor hemma i egen bostad
10. Inköp av mobiltelefon och samtalskostnader är avdragsgilla
11. Avdrag för reparation och underhåll av byggnad/fastighet
12. Avdrag för skadestånd
13. Avdrag för skatterådgivning
14. Underskottsavdrag

Läs även: Guide för skatteplanering i enskild firma.

Läs även: Tips för skatteplanering i aktiebolag.

Exempel på avdrag i gråzonen

Huvudprincipen är att kostnader som dras av i näringsverksamheten ska vara nödvändiga för inkomster och stå i rimlig proportion till verksamheten. Det är däremot inget hinder att företaget gör en dålig affär eller väljer ett dyrare alternativ – kostnaden är ändå avdragsgill så länge den inte är privat.

Exempel på avdrag som underkändes

• Exempel 1 – psykologikursen: En man begärde avdrag för en kurs han gått för att “stå ut med chefen”. Skatteverket underkände avdraget. Kurser kan bara dras av om de har direkt koppling till arbetsuppgifterna och inte rör personliga problem.
• Exempel 2 – Porschen: En företagare som sålde polermedel ville dra av en fabriksny Porsche som användes på mässor. Skatteverket ansåg att bilen mest var privat och nekade avdraget.

Öppet yrkande i deklarationen vid osäkerhet

En vägledande princip är att utgå från sunt förnuft och kontrollera i ett avdragslexikon vad som gäller. Kom ihåg att vissa avdrag räknas som förmåner och kan vara skattefria eller skattepliktiga.

Är du osäker på om en kostnad är avdragsgill kan du lämna ett öppet yrkande i deklarationen. Det innebär att du förklarar avdraget i en bilaga eller under “övriga upplysningar”. Fördelen är att du slipper skattetillägg om avdraget underkänns.

Begreppet avdragsgill kostnad

I inkomstskattelagen (kapitel 16) anges att avdrag gäller kostnader i yrkesmässig och självständig näringsverksamhet. Avdragsgill betyder att utgiften får bokföras som kostnad i företaget.

Ej avdragsgilla kostnader måste däremot återföras i deklarationen. Vissa avdrag kan också räknas som förmåner – en del är skattefria medan andra förmånsbeskattas med arbetsgivaravgifter och kommunalskatt. Detta kan också skilja sig beroende på om du driver aktiebolag eller enskild näringsverksamhet.

Ej avdragsgilla kostnader

Det finns kostnader som inte är avdragsgilla i företag trots att de hör till näringsverksamheten som till exempel:

• Böter och andra offentligrättsliga sanktionsavgifter
• Inkomstskatt m.m. (svenska allmänna skatter)
• Viten
• Skattetillägg
• Förseningsavgifter och kontrollavgifter enligt skatteförfarandelagen
• Kostnadsränta på skattekontot
• Medlemsavgifter
• Överrepresentation

Sammanfattningsvis: Använd sunt förnuft, dubbelkolla reglerna och ta hjälp vid behov – till exempel i vårt forum. Våga utnyttja avdragen, men undvik allt som kan räknas som privata kostnader.

Avdrag #1: Jurist, advokat och rättegångskostnader