Avdragsgilla kostnader i aktiebolag och enskild firma 2026 – 15 vanliga avdrag

Ett avdrag minskar företagets beskattningsbara resultat. I ett aktiebolag sänker det bolagsskatten på 20,6 procent. I en enskild firma sänker det både inkomstskatten och egenavgifterna på 28,97 procent, eftersom överskottet beskattas som din inkomst.

Översikt: vad är avdragsgillt i AB och enskild firma?

15 vanliga avdrag i företaget

Varje avdrag har en egen guide där du kan läsa mer om reglerna, gränsfallen och vad Skatteverket kräver.

1. Advokat-, jurist- och rättegångskostnader

Kostnader för tvister som hör till verksamheten är avdragsgilla, oavsett om du vinner eller förlorar. Typexemplet är att driva in en obetald kundfordran. Ombud i skattemål, hjälp med deklarationen och tvister om köp av fastigheter eller företag ger inget direktavdrag. Läs mer om advokatkostnader

2. Bolagsbildning och inköp före start

Kostnader för att bilda ett aktiebolag, som registreringsavgiften till Bolagsverket, enligt Skatteverket aldrig avdragsgilla för bolaget. Däremot får bolaget dra av avtal och köp som gjorts i bolagets namn efter bildandet men före registreringen. I enskild firma får du dra av utgifter du haft innan verksamheten startade. Läs mer om bolagsbildning

3. Firmabil och förmånsbil

En bil som ägs eller leasas av företaget ger avdrag för samtliga driftskostnader. Kör du privat med bolagets bil blir det bilförmån. Kör du din egen bil i verksamheten får du dra av 25 kronor per mil, samma belopp som 2025. Läs mer om bilkostnader

4. Datorer och datorprogram

Kostar datorn mindre än ett halvt prisbasbelopp, 29 600 kronor exklusive moms för 2026, får du dra av hela beloppet direkt. Det gäller även dyrare inventarier som håller högst tre år. Annars skrivs inköpet av över flera år. Köper du flera saker som hör ihop räknas de samman. Läs mer om datorer

5. Facklitteratur

Böcker och tidskrifter är avdragsgilla om de har en klar koppling till verksamheten. Litteratur av allmänt intresse, som en dagstidning, är normalt inte det. Läs mer om facklitteratur

6. Friskvård

I aktiebolag kan du och de anställda få upp till 5 000 kronor om året i skattefritt friskvårdsbidrag. I enskild firma är din egen träning en privat kostnad, med undantag för rehabilitering och förebyggande behandling. Läs mer om friskvårdsbidrag

7. Representation

Lunch och middag med kunder ger inget avdrag i inkomstskatten. Du får bara dra av momsen på högst 300 kronor exklusive moms per person. Enklare förtäring som kaffe och bulle får dras av med 60 kronor per person, och teater eller golf med 180 kronor. Sedan livsmedelsmomsen sänktes i april 2026 ska momsavdraget i vissa fall fördelas mellan momssatserna. Läs mer om representation

8. Kurser och konferenser

Utbildning som håller kvar eller utvecklar kompetensen i verksamheten är avdragsgill. Konferenser med stort inslag av nöje eller fritid kan i stället bli en skattepliktig förmån. Läs mer om kurser och konferenser

9. Arbetsrum hemma

I enskild firma får du ett schablonavdrag på 2 000 kronor i villa eller 4 000 kronor i bostadsrätt eller hyresrätt, om du arbetar minst 800 timmar om året hemma. Har du ett särskilt inrättat rum får du dra av en skälig del av de verkliga kostnaderna. I aktiebolag kan bolaget i stället hyra rummet av dig. Läs mer om arbetsrum hemma

10. Mobiltelefon

Telefon och abonnemang som används i verksamheten är avdragsgilla. I enskild firma gäller avdraget den del som avser företaget. Läs mer om mobiltelefon

11. Reparation och underhåll av fastighet

Reparation och underhåll av en näringsfastighet dras av direkt. Ny-, till- och ombyggnad skrivs i stället av över flera år. Läs mer om reparation och underhåll

12. Skadestånd

Skadestånd som företaget betalar med anledning av verksamheten är normalt avdragsgilla, till exempel för en felaktig leverans. Böter och viten är aldrig avdragsgilla. Läs mer om skadestånd

13. Skatterådgivning

Hjälp med företagets moms- och arbetsgivardeklarationer är avdragsgill. Hjälp med inkomstdeklarationen och skatteprocesser om inkomstskatt är det inte. Läs mer om skatterådgivning

14. Underskottsavdrag

Går aktiebolaget med förlust rullas underskottet vidare och dras av mot framtida vinster. Vid ägarbyte kan en del av underskottet falla bort. I en nystartad enskild firma kan du kvitta underskott mot lön med upp till 100 000 kronor per år under de fem första åren. Läs mer om underskottsavdrag

15. Husbil och husvagn

En husbil eller husvagn som används i verksamheten kan ägas av företaget. Används den privat beskattas det som förmån i aktiebolag och som uttag i enskild firma. Läs mer om husbil på firman

Skillnader mellan aktiebolag och enskild firma

Grundprincipen är densamma i båda bolagsformerna: kostnaden ska vara motiverad av verksamheten. Men några avdrag skiljer sig åt.

Läs även: Guide för skatteplanering i enskild firma och tips för skatteplanering i aktiebolag.

Vad krävs för att en kostnad ska vara avdragsgill?

Huvudregeln står i 16 kap. inkomstskattelagen: du får dra av utgifter för att förvärva och behålla inkomster. Kostnaden måste ha en tydlig koppling till verksamheten och får inte vara en privat levnadskostnad.

Företaget behöver inte välja den billigaste lösningen. En dyr kostnad kan vara avdragsgill så länge den är affärsmässigt motiverad. Problemen uppstår i gråzonen, där privat nytta blandas med företagets behov – bilar, resor, utbildning, representation och saker som också kan användas hemma.

Spara alltid kvitton och underlag. Saknas underlag kan Skatteverket neka avdraget även om kostnaden i sig var korrekt.

Ej avdragsgilla kostnader i företag

Vissa kostnader hör ihop med företagandet men är ändå inte avdragsgilla.

Ej avdragsgilla kostnader bokförs på ett eget konto och läggs tillbaka i deklarationen – på INK2 för aktiebolag och på NE-bilagan för enskild firma.

Osäker? Gör ett öppet yrkande

Är du osäker på om en kostnad är avdragsgill kan du lämna ett öppet yrkande. Det innebär att du förklarar avdraget under "övriga upplysningar" i deklarationen. Underkänns avdraget minskar risken för skattetillägg, eftersom du har redovisat hur du resonerat.

Vill du diskutera ett gränsfall kan du ta hjälp i vårt forum. Skatteverkets avdragslexikon för företag är också en bra källa.

Börja med avdrag #1: Jurist, advokat och rättegångskostnader