Att göra avdrag i aktiebolag och enskild firma innebär att du minskar företagets beskattningsbara resultat genom att dra av kostnader som hör till verksamheten. Det kan sänka skatten och förbättra företagets ekonomi – men bara om kostnaderna verkligen är kopplade till verksamheten och följer reglerna.

I den här guiden går vi igenom vanliga avdrag för företag och vad som gäller för olika typer av kostnader. När reglerna skiljer sig mellan aktiebolag och enskild firma förklarar vi det särskilt. Om inget annat anges kan du utgå från att huvudprincipen är densamma i båda företagsformerna: kostnaden ska vara motiverad av verksamheten och inte vara privat.

15 vanliga avdrag i aktiebolag och enskild firma

Nedan hittar du våra guider till vanliga avdragsgilla kostnader i företag. Där kan du läsa mer om vad som gäller, vilka begränsningar som finns och när reglerna skiljer sig mellan olika företagsformer.

1. Avdrag för advokat-, jurist- och rättegångskostnader
2. Kostnader för bolagsbildning samt kostnader för inköp av inventarier före uppstart
3. Kostnader för firmabil och förmånsbil är avdragsgillt
4. Avdrag för inköp av datorer och datorprogram
5. Facklitteratur är avdragsgillt
6. Friskvårdsbidrag - avdrag för gymkort, massage, m.m.
7. Avdrag för representation, luncher och krogbesök
8. Kurser och konferenser är avdragsgilla kostnader
9. Avdrag för arbetsrum/kontor hemma i egen bostad
10. Inköp av mobiltelefon och samtalskostnader är avdragsgilla
11. Avdrag för reparation och underhåll av byggnad/fastighet
12. Avdrag för skadestånd
13. Avdrag för skatterådgivning
14. Underskottsavdrag
15. Köp av husbil och husvagn på företaget

Läs även: Guide för skatteplanering i enskild firma.

Läs även: Tips för skatteplanering i aktiebolag.

Vad krävs för att en kostnad ska vara avdragsgill?

För att en kostnad ska vara avdragsgill måste den ha en tydlig koppling till verksamheten. Den ska alltså vara motiverad av företagets intäkter eller verksamhet och inte vara en privat levnadskostnad. Det är grundprincipen bakom de flesta avdrag i både aktiebolag och enskild firma.

Det betyder inte att företaget alltid måste välja den billigaste lösningen. En kostnad kan fortfarande vara avdragsgill även om den är hög, så länge den är affärsmässigt motiverad. Det som brukar skapa problem är i stället kostnader i gråzonen – särskilt när privat nytta blandas ihop med företagets behov.

Exempel på avdrag i gråzonen

Det är ofta i gränslandet mellan privat och verksamhetsrelaterat som fel uppstår. Därför är det klokt att vara extra försiktig med kostnader för bilar, utbildningar, resor, representation och inköp som också kan användas privat.

Exempel på avdrag som underkändes

• Exempel 1 – psykologikursen: En man begärde avdrag för en kurs han gått för att “stå ut med chefen”. Avdraget underkändes. Kurser är normalt bara avdragsgilla när de har en tydlig koppling till arbetsuppgifterna eller verksamheten, inte när de gäller privata eller personliga problem.
• Exempel 2 – Porschen: En företagare som sålde polermedel ville dra av en fabriksny Porsche som användes på mässor. Avdraget underkändes eftersom bilen ansågs vara huvudsakligen privat motiverad.

Öppet yrkande i deklarationen om du är osäker

Är du osäker på om en kostnad är avdragsgill kan du lämna ett öppet yrkande i deklarationen. Det innebär att du förklarar avdraget i en bilaga eller under “övriga upplysningar”. Om avdraget senare underkänns minskar risken för skattetillägg, eftersom du har varit öppen med hur du resonerat.

En bra tumregel är att kontrollera vad som gäller i ett avdragslexikon eller hos Skatteverket innan du gör avdrag i osäkra fall. Det är särskilt viktigt när kostnaden både kan ha privat och affärsmässig användning.

Vad betyder avdragsgill kostnad?

I inkomstskattelagen (kapitel 16) framgår huvudregeln för avdrag i näringsverksamhet. En avdragsgill kostnad är en utgift som får bokföras som kostnad i företaget och därmed minskar resultatet som beskattas.

Det finns också kostnader som visserligen hör ihop med företaget, men som ändå inte är avdragsgilla. I vissa fall kan en kostnad dessutom vara avdragsgill för företaget men samtidigt räknas som en förmån för den som använder den. Det kan påverka både skatt och arbetsgivaravgifter, särskilt i aktiebolag.

Ej avdragsgilla kostnader i företag

Alla kostnader i ett företag är inte avdragsgilla. Exempel på ej avdragsgilla kostnader är:

• Böter och andra offentligrättsliga sanktionsavgifter
• Inkomstskatt m.m. (svenska allmänna skatter)
• Viten
• Skattetillägg
• Förseningsavgifter och kontrollavgifter enligt skatteförfarandelagen
• Kostnadsränta på skattekontot
• Medlemsavgifter
• Överrepresentation

Den gemensamma nämnaren är att sådana kostnader inte anses vara vanliga avdragsgilla omkostnader i verksamheten, även om de uppstår i samband med företagandet.

Sammanfattning: så gör du rätt avdrag i företaget

Avdrag i aktiebolag och enskild firma är ett naturligt sätt att minska företagets skatt, men reglerna kräver att kostnaden verkligen hör till verksamheten. Utgå från affärsnytta, dokumentera inköpen, spara underlag och var särskilt försiktig när en kostnad också kan vara privat.

Om du vill dubbelkolla ett avdrag eller diskutera ett gränsfall kan du ta hjälp i vårt forum. Det är bättre att kontrollera en gång för mycket än att behöva rätta deklarationen i efterhand.

Avdrag #1: Jurist, advokat och rättegångskostnader