Skatteplanering i aktiebolag – alla bör sänka skatten, även du

Vad är skatteplanering?

Skatteplanering är att inte betala mer skatt än lagen kräver. Det är lagligt och något helt annat än skattefusk. Som företagsledare har du dessutom ett ansvar att sköta bolagets ekonomi, och det inkluderar att inte betala onödig skatt.

Skatteexperten Clas Ramert har beskrivit att skatteplanering har fått ett oförtjänt dåligt rykte. I många fall är det precis vad lagstiftaren har tänkt sig – som när en privatperson tidigarelägger en reparation för att kunna använda rotavdraget.

Lön och utdelning – de nya 3:12-reglerna

Den viktigaste skatteplaneringen för ägare av aktiebolag är hur du tar ut pengar. Lön beskattas med upp till runt 52 procent plus arbetsgivaravgifter. Utdelning upp till gränsbeloppet beskattas med 20 procent, efter att bolaget betalat 20,6 procent i bolagsskatt.

Från inkomstår 2026 gäller nya 3:12-regler. Gränsbeloppet består nu av ett grundbelopp, ett lönebaserat utrymme, ränta på det du betalat för aktierna och eventuellt sparat utrymme från tidigare år. Hur du räknar steg för steg går vi igenom i guiden till 3:12-reglerna och gränsbeloppet.

Löneuttagskravet är borttaget. Du behöver alltså inte ta ut en viss lön för att få det lönebaserade utrymmet, men utrymmet kan aldrig bli större än 50 gånger din kontanta lön. Har bolaget inga eller låga löner ger grundbeloppet ändå 322 400 kronor per år. Det är betydligt mer än den gamla förenklingsregeln på 209 550 kronor.

Hur mycket lön ska du ta ut?

Lön upp till brytpunkten för statlig skatt, cirka 660 000 kronor per år eller 55 000 kronor i månaden 2026, beskattas med bara kommunalskatt. Den ger också pension och sjukpenning. Lön över brytpunkten beskattas med ytterligare 20 procent och är sällan lönsam jämfört med utdelning inom gränsbeloppet. Vill du ha mer kan du låta vinsten ligga kvar och spara utdelningsutrymmet.

Räkneexempel: lön eller utdelning?

Ditt bolag har 406 000 kronor i vinst som du vill ta ut, och du har redan lön upp till brytpunkten.

Utdelningen ger runt 110 000 kronor mer i fickan, men ingen pension eller sjukpenninggrundande inkomst. Det är därför balansen mellan de två som avgör.

Fler sätt att sänka skatten i aktiebolaget

Periodiseringsfond

Bolaget kan sätta av upp till 25 procent av vinsten i en periodiseringsfond. Det sänker inte skatten – det skjuter upp den. Fonden ska återföras och beskattas senast det sjätte året, och under tiden beskattas en schablonintäkt varje år. I praktiken är det ett lån från staten till en låg kostnad.

Verklig nytta gör fonden när ett bra år följs av ett sämre. Återförs fonden ett år med förlust kvittas den mot förlusten, och skatten försvinner. Risken är att skjuta upp för mycket: återförs flera fonder samma år kan skatten komma när bolaget har ont om pengar. Läs mer om när periodiseringsfonden blir en fälla.

Tjänstepension

Bolaget kan betala in pension åt dig och dra av premien. Avdraget är normalt högst 35 procent av lönen och högst tio prisbasbelopp per år. Bolaget betalar särskild löneskatt på 24,26 procent i stället för arbetsgivaravgifter på 31,42 procent, och du beskattas först när pensionen betalas ut.

Skattefria förmåner

Friskvårdsbidrag på upp till 5 000 kronor om året, arbetsredskap som dator och telefon, och vissa personalrabatter är skattefria för dig och avdragsgilla för bolaget. Läs mer i skattefria förmåner i aktiebolag och personalrabatt som förmån.

Rätt avdrag

Varje avdragsgill kostnad sänker bolagsskatten. Se våra 15 vanliga avdrag i aktiebolag och enskild firma.

Tjänstebil eller privatbil

Vilket som lönar sig beror på hur mycket du kör i tjänsten och vilken bil du väljer. Elbilar ger lägst förmånsvärde. Se tjänstebil eller privatbil.

Hyra ut arbetsrum till bolaget

Bolaget kan hyra ett rum i din bostad mot marknadsmässig hyra. Hyran beskattas med 30 procent i inkomst av kapital och är avdragsgill för bolaget. Se uthyrning till företaget.

Tantiem och lån till bolaget

En vinstbaserad tantiem kan vara ett alternativ till fast lön. Lånar du ut pengar till bolaget kan du ta ut räntan som kapitalinkomst.

Vid hög vinst – låt bolaget vila

Har bolaget mycket kapital kan du sluta arbeta i det och låta det vila. Efter karenstiden räknas aktierna inte längre som kvalificerade, och utdelningen beskattas med 30 procent oavsett belopp. Karenstiden kortas från fem till fyra år, med full effekt från inkomstår 2027. Se låta bolaget vila.

Kom ihåg

Skatteplanering är att planera klokt, inte att fuska. Men reglerna är detaljerade, och 3:12-reglerna har precis ändrats. Vid större belopp eller förändringar i ägandet lönar det sig att ta hjälp av en redovisningskonsult eller skatterådgivare.

Driver du enskild firma? Läs vår guide till skatteplanering i enskild firma.