Varför dela upp inkomsten?

Inkomstuppdelning i familjen är en klassisk och fullt laglig form av skatteplanering. Genom att fördela inkomsterna mellan familjemedlemmar kan du minska marginalskatten och på så sätt behålla mer av vinsten i familjen. Men fördelningen måste vara motiverad – du kan inte dela upp inkomsten godtyckligt för att maximera skattefördelen.

Medhjälpande make

Om en av makarna har en ledande roll i verksamheten och den andra hjälper till i mindre omfattning, räknas den senare som medhjälpande make. Det kan till exempel gälla administrativt arbete, kundservice eller enklare produktion.

Marknadsmässig ersättning

Den del av vinsten som förs över till den medhjälpande maken får inte vara högre än marknadsmässig ersättning för arbetsinsatsen. Som tumregel godkänner Skatteverket upp till 90 kronor per timme plus egenavgifter utan särskild motivering – men högre lön kan tillåtas om den kan motiveras.

Den medhjälpande maken kan även ta upp inkomst som motsvarar ersättning på eventuell kapitalinsats i företaget.

Tänk på att om den medhjälpande maken arbetar minst 500 timmar per år (en tredjedel av heltid) anses verksamheten vara aktiv för båda makarna, vilket påverkar egenavgifter och avdragsrätt.

Gemensamt bedriven verksamhet

Om båda makarna har likvärdig roll i företaget betraktas verksamheten som gemensamt bedriven. Då ska inkomsten fördelas i proportion till arbetsinsatsen. Fördelningen kan göras ganska fritt, men bör dokumenteras – särskilt om båda bidrar på olika sätt och vid olika tider under året.

Lön till barn

Att betala lön till barn är ofta ett av de mest effektiva sätten att minska familjens totala skatt. Reglerna skiljer sig beroende på barnets ålder:

• Under 16 år: Lönen beskattas hos den förälder som har högst inkomst.
• Från 16 år: Barnet kan själv ta emot och beskattas för lönen.

Lönen måste vara marknadsmässig och motsvara barnets faktiska arbetsinsats. Arbetsuppgifter kan till exempel vara enklare administration, sociala medier, bud eller produkthantering.

Marginalskatteplanering för barn

Barn och ungdomar kan tjäna upp till 24 873 kronor under 2025 utan att betala någon skatt alls. Detta gör att lön till barn i familjeföretaget ofta blir helt skattefri – samtidigt som företaget får avdrag för lönekostnaden.

Tänk också på jobbskatteavdraget: det ger en skattesänkning på upp till 3 941 kronor per månad och är störst vid låga inkomster. Det minskar gradvis vid månadsinkomster över 64 500 kronor. Läs mer om jobbskatteavdraget.

Arbetsgivaravgift för unga

Från den 1 januari 2024 gäller full arbetsgivaravgift på 31,42 % även för personer mellan 15–18 år. Tidigare gällde en nedsatt avgift, men den är nu borttagen. Se aktuella regler på Skatteverkets webbplats.

Läs mer hos Skatteverket om inkomstfördelning i familjeföretag.