De flesta skattefria förmåner kan bara ges till anställda. Driver du verksamhet i aktiebolag räknas du som anställd och omfattas därför av samma regler – även om du är ensam i bolaget. Värdet av skattefria förmåner kan bli betydande över ett år och kostnaderna är oftast avdragsgilla för bolaget.

Tips: Behöver du kontera en förmån? Se guiden Så bokför du en förmån.

Förmåner som måste erbjudas alla för skattefrihet

Vissa förmåner måste erbjudas alla anställda på likvärdiga villkor för att vara skattefria. Erbjudandet måste finnas – men alla behöver förstås inte utnyttja det.

• Personalvårdsförmåner – t.ex. enklare förtäring och motion/friskvård (gym, massage m.m.).
• Sedvanliga personalrabatter på företagets egna varor/tjänster.

Notera: Även styrelseledamöter kan få skattefria förmåner när villkoren är uppfyllda.

Övriga skattefria förmåner (kan ges selektivt)

Följande exempel kan vara skattefria även om de bara lämnas till vissa anställda – förutsatt att kriterierna nedan är uppfyllda och att förmånen har tydlig koppling till arbetet.

1) Arbets- och skyddskläder

Fri uniform, skydds- och arbetskläder är skattefria för den anställde och avdragsgilla för arbetsgivaren. Dyr privatklädsel med enbart diskret logotyp brukar inte godtas som skattefri förmån, men enklare profilplagg (t.ex. T-shirt, skjorta, mössa) med tydlig märkning kan accepteras. Fördjupad läsning hos Skatteverket.

2) Gruppliv, rese- och olycksfallsförsäkring

Grupplivförsäkring och tjänstereseförsäkring kan vara skattefria och avdragsgilla. Om villkoren är väsentligt förmånligare än motsvarande statliga gruppliv blir överskjutande del skattepliktig. Läs mer på Skatteverket.

Tänk på: Vaccinationer som krävs p.g.a. tjänsten kan behandlas som avdragsgilla personalkostnader utan att bli förmån.

3) Skattefria gåvor till anställda

Kontanter och kontantliknande värden är alltid skattepliktiga. Men följande gåvor kan vara skattefria (inom gällande beloppsgränser och villkor):

• Julgåva – upp till aktuellt belopp (inkl. moms). Läs mer om julgåvor och julbord.
• Jubileumsgåva – vid företagets jubileum.
• Minnesgåva – vid lång anställning, högtidsdag eller avslut (inom fastställda värden och regler).

Gåvorna är normalt avdragsgilla som personalkostnad. Skatteverkets vägledning om gåvor till anställda.

4) Förmåner av begränsat värde (”svår att särskilja”)

Förmåner som är till nytta i tjänsten och svåra att särskilja från arbetet kan vara skattefria om de har begränsat värde. Exempel:

• Facklitteratur eller prenumeration som är av väsentlig betydelse för tjänsten. Läs mer om avdrag för litteratur.
• Dator/utrustning i hemmet för distansarbete – privatnytta är svår att särskilja. Läs mer om datorinköp.

5) Telefon och kommunikation

Med fastprisabonnemang kan företaget betala både tjänste- och privatsamtal utan förmån, om telefonen behövs i arbetet. Den anställde ska kunna visa arbetsbehov.

Även GPS och handsfree kan bekostas skattefritt om privatbil används mycket i tjänsten. Mer om telefonkostnader.

6) Terminalglasögon

Terminalglasögon som behövs för att kunna utföra arbetet är skattefria och kostnaden är avdragsgill för arbetsgivaren.

7) Utbildning, kurs och konferens

Kompetensutveckling kopplad till arbetsuppgifterna är normalt skattefri. Vid resor ska programmet ha tydlig koppling till verksamheten och huvudsakligen bestå av arbete/studier – minst sex timmar per dag eller cirka 30 timmar per vecka – för att undvika beskattning.

8) Skattefri parkering

Fri parkering kan bli förmån om personlig plats erbjuds. Ingen förmån uppstår om den privata bilen regelbundet används i tjänsten.

9) Cykelförmån

Företag kan erbjuda förmånscykel enligt gällande skattelättnadsregler. En miljövänlig och hälsosam personalförmån.

10) Personalaktiviteter och resor

• Personalfest: upp till två gånger per år kan vara skattefritt. Vissa kringkostnader är avdragsgilla inom rimliga gränser. Läs mer om företagskickoff.
• Resor vid anställningsintervju: skattefritt för den arbetssökande när arbetsgivaren betalar resan.
• Studie- och konferensresor: normalt avdragsgilla för arbetsgivaren, men kan bli förmån om inslaget av nöje är för stort eller nyttan för verksamheten är för låg.

Att tänka på

• Arbetskoppling: Förmånen ska ha tydlig koppling till arbetet eller vara personalvård av enklare slag.
• Beloppsgränser: Håll dig inom aktuella beloppsgränser och villkor för skattefrihet.
• Dokumentation: Spara underlag som visar syfte, behov och omfattning för varje förmån.