Årsskiftet är en period där många ekonomiska beslut sammanfaller. Årets resultat klarnar, betalningar ska göras i tid, investeringar avslutas och pensionsfrågor behöver ses över. Det är ofta här som mindre detaljer – som vilken dag en inbetalning sker eller om en insättning är varaktig – får en större effekt än man kanske räknar med. När allting sker på kort tid är det därför värdefullt att ha en översikt över vilka moment som måste vara genomförda innan året är slut. Det handlar inte om stora förändringar, utan om att känna till vilka delar som styrs av datumgränser och kan påverka nästa års beskattning.

– Årsskiftet handlar mycket om tajming. Många av de regler som påverkar nästa års deklaration styrs av när något faktiskt görs eller betalas, så det är bra att ha koll på datumen, säger Alexandra Wallerius.

Betalningar måste göras före nyår för att påverka deklarationen
Vissa privata kostnader – till exempel räntor och andra kapitalutgifter – påverkar deklarationen först när de är betalda. En betalning i januari hamnar därför i nästa års deklaration, oavsett vilken period utgiften gäller. Det här är särskilt viktigt för företagare som privat finansierar delar av sin verksamhet.

– Det är lätt att tro att en kostnad hör till året bara för att den gäller det året, men betalningstidpunkten är helt avgörande, säger Alexandra Wallerius.

Provbokslut ger en tydlig överblick
För enskilda firmor och handelsbolag kan ett provbokslut vara ett viktigt stöd inför årsskiftet. Det ger en första bild av resultatet och hur det påverkar uttag, avsättningar och det egna kapitalet. Eftersom kapitalunderlaget styr vilka möjligheter du har att göra räntefördelning, kan även små justeringar få betydelse för nästa års beskattning.

Uttag och insättningar – en balansgång i slutet av året
December är ofta en månad med större uttag. Om uttagen överstiger årets resultat tillsammans med eventuell räntefördelning kan kapitalunderlaget minska och påverka framtida möjligheter. Varaktiga kapitaltillskott stärker underlaget, medan tillfälliga insättningar som tas ut igen i januari inte räknas.

Pensionsinbetalningar måste vara gjorda innan året är slut

Den som har inkomst från en enskild näringsverksamhet kan göra avdrag för eget pensionssparande, men bara om inbetalningen sker före årsskiftet. Kravet att betalning ska ske innan årsskiftet gäller inbetalning till pensionssparkonto och löpande premieinbetalningar. Rör det sig om premie för en nytecknad pensionsförsäkring behöver ansökan om försäkring ha kommit in till försäkringsbolaget under 2025 och premien ska ha betalats senast den dag inkomstdeklarationen ska lämnas. För näringsidkare påverkar pensionssparande även den egna socialförsäkringsgrundande inkomsten, vilket kan få betydelse för trygghetssystemen. Därför är det bra att se över årets inbetalningar i god tid.

Att avsluta verksamheten – tidpunkten spelar roll
När en enskild firma avslutas återförs avsättningar som periodiseringsfond och expansionsfond under det år verksamheten upphör. Om avsättningarna är stora kan det därför ha betydelse om avslutet sker i december eller januari. Tidpunkten avgör också när ett eventuellt slutavdrag för underskott hamnar i deklarationen.

Ombildning och investeringar inför nytt år
Den som planerar att ombilda sin verksamhet till aktiebolag behöver bilda eller köpa aktiebolaget före årsskiftet för att inte missa ett helt års gränsbelopp enligt de så kallade 3:12-reglerna. För privat ägda aktier kan december även vara ett tillfälle att kvitta vinster och förluster. Affärerna måste göras före årsskiftet för att påverka nästa deklaration. Vid handel med närstående ska alltid marknadsvärdet användas.

Skattereduktioner kräver både utfört och betalt arbete
För rot-, rut- och installationer av grön teknik gäller att arbetet både ska vara utfört och betalt under året. En betalning i januari innebär att reduktionen flyttas till nästa års deklaration.