Så bokför du förmåner och bilförmån – exempel och konton

En förmån är en del av lönen som betalas i annat än pengar. Fri bil, bostad och kost är vanliga exempel. Förmånen är skattepliktig för den anställde, och arbetsgivaren ska betala arbetsgivaravgifter på den. Här visar vi hur du bokför bilförmån och andra förmåner med 2026 års siffror.

Vissa förmåner är skattefria och behöver inte redovisas alls. Vilka det är har vi samlat i skattefria förmåner i aktiebolag.

Förmånsvärdet är ingen kostnad

Det som kostar företaget är bilen, bostaden eller maten. Den kostnaden bokförs när den uppstår, som vilken utgift som helst. Förmånsvärdet är något annat. Det är ett skattemässigt värde som avgör hur mycket den anställde beskattas för och hur stora arbetsgivaravgifterna blir.

Förmånsvärdet ska därför inte belasta resultatet. Det som påverkar resultatet är arbetsgivaravgifterna på förmånen. Förmånsvärdet behöver ändå dokumenteras, eftersom det ligger till grund för skatteavdraget, arbetsgivardeklarationen och kontrolluppgiften.

Ett vanligt sätt är att föra förmånsvärdena på konton i kontoklass 0. Kontona påverkar varken resultat eller balans. De fungerar som ett underlag. Använder du ett lönesystem sköts det här ofta automatiskt.

Exempel: bilförmån 2026

En anställd har en elbil som förmånsbil. Nybilspriset är 500 000 kronor. Efter nedsättningen för elbilar räknas priset som 250 000 kronor, och förmånsvärdet blir 56 991 kronor för 2026. Hur det räknas ut går vi igenom i tjänstebil eller privatbil.

Per månad blir förmånsvärdet 4 749 kronor. Arbetsgivaravgiften är 31,42 procent, vilket ger 1 492 kronor. Så här bokförs månaden:

Förmånsvärdet läggs också till den anställdes lön när skatteavdraget räknas fram. Skatten dras från kontantlönen och bokförs som vanligt mot 2710 Personalskatt.

När den anställde betalar för förmånen

Betalar den anställde för förmånen med nettolön minskar förmånsvärdet med det betalda beloppet. Då bokförs det lägre värdet. Ett bruttolöneavdrag minskar däremot inte förmånsvärdet.

Sedan den 16 juni 2026 anser Skatteverket att sådan ersättning för förmånsbil och drivmedel är momspliktig, oavsett om den lämnas som nettolöneavdrag, bruttolöneavdrag eller direkt betalning. Momsen ingår i beloppet och är 20 procent av det den anställde betalar. Betalar den anställde 2 000 kronor ska bolaget redovisa 400 kronor i utgående moms på konto 2611. Läs mer om nettolöneavdrag på förmånsbil.

Exempel: drivmedelsförmån

Betalar företaget drivmedel för privat körning uppstår en drivmedelsförmån utöver bilförmånen. Den beräknas varje månad utifrån andelen privat körning. Arbetsgivaravgifterna beräknas på marknadsvärdet. Skatteavdraget beräknas på marknadsvärdet gånger 1,2.

Säg att företaget betalar 3 600 kronor för drivmedel under en månad. Bilen har körts 300 mil, varav 100 mil privat. Underlaget för arbetsgivaravgifter blir 1 200 kronor och underlaget för skatteavdrag 1 440 kronor. Arbetsgivaravgiften blir 377 kronor.

Förmånen redovisas månaden efter tankningen. Mer om beräkningen finns i Skatteverkets regler för drivmedelsförmån.

Laddel på arbetsplatsen är skattefri

Laddar den anställde bilen vid en laddpunkt som arbetsgivaren tillhandahåller vid arbetsplatsen uppstår ingen förmån. Skattefriheten var tillfällig men blev permanent den 1 juli 2026. Den gäller oavsett om bilen är förmånsbil eller privat. Laddning hemma omfattas inte.

Någon förmån ska alltså inte bokföras. Elkostnaden för laddpunkten bokförs som en vanlig kostnad.

Från samma datum kan en anställd med laddhybrid som förmånsbil få skattefri milersättning på 12 kronor per mil för tjänsteresor, även om bilen har laddats gratis på arbetsplatsen. Tidigare krävdes att den anställde själv betalat allt drivmedel.

Kostnader för förmånsbilen

Reparationer, service, försäkring, fordonsskatt och drivmedel för förmånsbilen bokförs som kostnader i företaget. De kan föras på 7385 Kostnader för fri bil eller på 5610 Personbilskostnader. Momsen på reparationer och service får normalt dras av. För inköp och leasing gäller särskilda regler, som vi går igenom i bokföring av bil.

Exempel: en reparation kostar 2 000 kronor inklusive moms och betalas från företagskontot.

Vilka kostnader som är avdragsgilla och vad som gäller vid privat körning har vi skrivit om i avdrag för tjänstebil.