Direktavdrag eller avskrivning?

En dator kan dras av direkt om den kostar högst ett halvt prisbasbelopp. För 2025 motsvarar det 29 400 kronor. Kostar datorn mer ska den skrivas av över den ekonomiska livslängden, normalt tre år.

Driver du en verksamhet som kräver hög prestanda, t.ex. avancerad grafisk produktion, kan du göra direktavdrag även för dyrare datorer. Huvudregeln enligt 18 kap. 4 § inkomstskattelagen är dock att dyrare datorer ska läggas upp på en avskrivningsplan.

Privat användning

Enskilda näringsidkare får direktavdrag även om viss privat användning förekommer. Men den privata användningen uttagsbeskattas under nyttjandeperioden. Skatteverket anger att uttagsbeskattningen bör grundas på utgifter som motsvarar marknadsvärdet, fördelat efter faktisk användning.

Det kan vara svårt att bevisa att datorn används uteslutande i verksamheten. Därför är dokumentation viktigt om du vill undvika att beskattas för privat användning.

Avdrag för datorprogram

Enkla standardiserade datorprogram (t.ex. ordbehandling, bokföringsprogram) får dras av direkt. Skatteverket anser att det inte ska läggas resurser på att aktivera dessa som tillgångar, eftersom de enligt god redovisningssed inte får tas upp i balansräkningen.

Mer omfattande eller skräddarsydda program, som kan vara kostsamma, ska däremot skrivas av över tid. Dessa räknas som immateriella rättigheter och behandlas som inventarier enligt 18 kap. inkomstskattelagen.

Exempel på avdragsgilla datorinköp

• Datorer, surfplattor och mobiltelefoner
• Standardiserade programvaror, bokförings- och administrationsprogram
• Kostsamma skräddarsydda program (via avskrivning)

Läs mer hos Skatteverket

• Skatteverkets ställningstagande om dator i företag
• Guide hur du bokför inventarier som dator och program
• Skatteverkets ställningstagande om dator och telefon i enskild näringsverksamhet
• Skatteverkets vägledning om omedelbart avdrag för anskaffningsutgift