Avdrag för kurs, konferens och utbildning i företaget

När är kurs eller konferens avdragsgill?

Kostnaden ska ha en tydlig koppling till verksamheten och vara ekonomiskt motiverad. Det gäller både kurser, utbildningar, mässor och konferenser – i Sverige och utomlands. Reglerna skiljer sig något mellan enskild firma och aktiebolag.

Kurs och utbildning i enskild firma

Enligt Skatteverkets regler för utbildning får du dra av en utbildning som hör till den verksamhet du redan driver, om verksamheten har nytta av kunskapen. Utbildning som utökar verksamheten, eller som krävs för att starta den, är inte avdragsgill.

Skatteverket ger två exempel. En redovisningskonsult som går en kurs för att bli auktoriserad får dra av kostnaden, eftersom kursen hör till det han redan arbetar med. En frisör som går en kurs i nagelskulptur för att kunna erbjuda en ny tjänst får inte dra av den, eftersom den breddar verksamheten.

Har kursen ett allmänt privat intresse, som en kurs i språk eller AI som du också har personlig nytta av, bedöms innehållet och syftet. Avdraget kan då bli delvis eller inget alls.

Utbildning i aktiebolag

Betalar aktiebolaget en kurs för dig eller en anställd är kostnaden avdragsgill för bolaget. Frågan är i stället om den anställde ska beskattas. Enligt Skatteverket är utbildning skattefri om den har koppling till arbetsuppgifterna, till exempel en kurs i ett program du använder i jobbet.

Saknar utbildningen koppling till arbetet är den en skattepliktig förmån. Bolaget får då dra av kostnaden som lön, men ska betala arbetsgivaravgifter. Ett vanligt B-körkort är ett exempel: det är skattepliktigt även om du behöver det i jobbet. Ett C- eller D-körkort som behövs i verksamheten är däremot skattefritt.

Utbildning vid omställning, när en anställd riskerar att bli uppsagd, är normalt skattefri. Det undantaget gäller inte dig som är delägare eller företagsledare i ett fåmansföretag, eller dina närstående.

Konferens och studieresa – sextimmarsregeln

En konferens eller studieresa ska innehålla en betydande del effektivt arbete. Skatteverkets tumregel är att studierna eller konferenstiden bör uppgå till minst sex timmar per dag. Under en vecka bör det bli minst 30 timmar, ganska jämnt fördelade.

Gör alltid ett program och följ det. Programmet är det bästa beviset om Skatteverket frågar. Blir nöjesinslagen för stora kan avdraget nekas helt eller delvis, och för anställda blir resan en skattepliktig förmån. Följer din partner med är hans eller hennes del alltid en privat kostnad.

Konferenser på exklusiva resmål granskas hårdare. Ju mer resmålet lockar till fritid, desto tydligare måste arbetsinnehållet vara.

Konferens utomlands

Samma regler gäller utomlands: syftet ska vara arbetsrelaterat och resan ekonomiskt motiverad. Är arbetsdelen för liten riskerar hela resan att räknas som privat. Skatteverket ger exemplet med ett lantbrukarpar vars studie- och nöjesresa till USA saknade tillräcklig koppling till gården. Ingen del av resan var avdragsgill.

Vad ingår i avdraget?

När kursen eller konferensen är avdragsgill får du dra av kursavgiften, kurslitteraturen, resan och hotellet. Vid övernattning på annan ort får du också traktamente för ökade levnadskostnader – 300 kronor för en hel dag i Sverige 2026. Utomlands gäller landets normalbelopp.

Räkneexempel

En konsult med enskild firma går en tredagarskurs i Göteborg inom sitt område. Kursavgiften är 12 000 kronor, hotellet 2 800 kronor och tågresan 900 kronor, allt exklusive moms. Hon får dra av 15 700 kronor plus traktamente. Avdraget sänker både skatten och egenavgifterna.

Hade kursen i stället gällt ett nytt affärsområde hon vill starta, hade inget avdrag medgetts.

Nästa avdrag i guiden: Avdrag #9: Dra av för kontor hemma

Till huvudartikeln med alla 15 avdrag