Julklappar och julbord 2026 – vad gäller för anställda och kunder?

Skattefri julgåva till anställda 2026

En julgåva till anställda är skattefri om marknadsvärdet är högst 600 kronor inklusive moms och gåvan ges till alla anställda eller en större grupp av anställda. Marknadsvärdet är vad den anställda själv skulle ha fått betala för gåvan. Frakt och administration räknas inte in. Företaget får dra av hela kostnaden som personalkostnad och normalt också dra av momsen.

Överstiger gåvan 600 kronor blir den skattepliktig från första kronan, inte bara för den del som ligger över gränsen. Den anställda beskattas då för hela värdet som en förmån, och företaget betalar arbetsgivaravgift på det. En gåva för 650 kronor blir alltså betydligt dyrare än en för 600 kronor.

Gåvor i pengar är inte skattefria. Det gäller också presentkort som kan bytas mot pengar. Ett presentkort som bara kan användas till varor eller tjänster fungerar däremot som skattefri julgåva. Detsamma gäller aktier och andra värdepapper, så länge marknadsvärdet är högst 600 kronor.

Välgörenhet: Vill företaget skänka pengar till välgörenhet i stället för att ge julklappar blir det ingen förmånsbeskattning, så länge det är företaget som bestämmer. Får de anställda själva välja mellan julklapp och gåva till välgörenhet beskattas de som om de hade fått pengarna. Företagets gåva till välgörenhet är normalt inte avdragsgill.

Minnesgåva och jubileumsgåva: En minnesgåva på högst 15 000 kronor kan ges vid jämna födelsedagar från 50 år, efter minst 20 års anställning eller när anställningen upphör. Den anställda måste ha varit anställd i sammanlagt minst sex år, och gåvan får normalt bara ges en gång utöver när anställningen upphör. En jubileumsgåva på högst 1 800 kronor kan ges till alla anställda när företaget fyller 25 år och därefter vart 25:e år.

Eget aktiebolag: Är du anställd i ditt eget aktiebolag får du en skattefri julgåva på samma villkor som andra anställda. Har du enskild firma kan du inte ge dig själv en skattefri julgåva, men du kan ge dina anställda det.

Julklappar till kunder och samarbetspartner

Skatteverket anser att gåvor till kunder i samband med högtider, som jul och födelsedagar, normalt inte är avdragsgilla. En julklapp till en kund är alltså i regel en kostnad företaget får stå för utan avdrag.

Undantag kan finnas för representationsgåvor och reklamgåvor med tydlig anknytning till verksamheten. För representationsgåvor medges avdrag med högst 300 kronor exklusive moms. För reklamgåvor använder Skatteverket 300 kronor som riktmärke för vad som kan anses vara av förhållandevis lågt värde. En representationsgåva kan vara blommor eller liknande när ett kundföretag öppnar en ny filial eller firar jubileum. En reklamgåva ska vara av enklare slag och ha anknytning till verksamheten. Det kan vara en produkt ur företagets sortiment eller en enklare profilprodukt, till exempel en anteckningsbok med företagets logotyp. Vanliga julgåvor till kunder är däremot normalt inte avdragsgilla.

Samma regler gäller gåvor till leverantörer och andra samarbetspartner. Letar du efter idéer finns det julklappstips för företag med allt från delikatesser till profilprodukter.

Julbord och jullunch för anställda

Ett julbord eller en jullunch för de anställda räknas som personalfest och är intern representation. Maten är då en skattefri förmån för de anställda. Företaget får göra de avdrag som gäller för personalfest vid högst två personalfester per år, och julbordet räknas som en av dem. Själva maten och drycken är inte avdragsgill som kostnad.

Sedan 2017 får företaget inte dra av kostnaden för mat och dryck. Momsen på maten och drycken får däremot dras av, beräknad på högst 300 kronor exklusive moms per person. Kostar julbordet mer än så och ingår alkohol kan du använda Skatteverkets schablon och dra av 46 kronor i moms per person när maten serveras på restaurang.

Den sänkta livsmedelsmomsen från 1 april 2026 gäller inte restauranger och catering, där maten fortfarande har 12 procents moms. Ett julbord på restaurang påverkas alltså inte. Köper ni i stället julmaten som livsmedel eller hämtmat är momsen 6 procent. Då blir schablonen 33 kronor per person, och momsavdraget i kronor blir lägre.

Kringkostnader som lokalhyra, musik och underhållning är avdragsgilla med högst 180 kronor exklusive moms per person. Hålls personalfesten på annan ort kan företaget normalt bekosta resa och högst en övernattning utan att de anställda förmånsbeskattas, förutsatt att arrangemanget verkligen är en personalfest och inte i praktiken en rekreationsresa.

I en enskild firma utan anställda kan du inte göra avdrag för ett julbord för dig själv. Har firman anställda gäller samma regler som i ett aktiebolag.

Julbord med kunder

Ett julbord med kunder är extern representation. Kostnaden för mat och dryck är inte avdragsgill, men momsen får dras av på högst 300 kronor exklusive moms per person. Det måste finnas ett tydligt och dokumenterat affärssyfte och ett omedelbart samband med verksamheten. Ett allmänt julfirande utan sådan koppling ger inte rätt till representationsavdrag. Läs mer om vad som gäller i avdrag för representation.

Vill du se hur kostnaderna ska delas upp på olika konton kan du räkna ut det med räknaren för att bokföra representation.

Så bokför du julgåvor

En skattefri julgåva till anställda bokförs som personalkostnad, till exempel på 7690 Övriga personalkostnader, och momsen får normalt dras av. Företaget ger 20 anställda var sin pläd för 600 kronor inklusive 25 procents moms, alltså 12 000 kronor totalt:

Tänk på att momssatsen beror på vad gåvan innehåller. Livsmedel har 6 procents moms sedan 1 april 2026, medan till exempel vin och starköl fortfarande har 25 procent.

En vanlig julgåva till kunder är normalt inte avdragsgill. När gåvan saknar avdragsrätt även för moms bokförs hela beloppet inklusive moms som ej avdragsgill kostnad. Företaget ger tio kunder var sin delikatesslåda för 400 kronor inklusive moms:

En avdragsgill representationsgåva bokförs i stället på 6071 Representation, avdragsgill, och en reklamgåva på ett reklamkonto i kontogrupp 59.

Det finns alltid specialfall. Vill du ha råd om hur du ska bokföra julens kostnader och undvika fel i skatten kan du kontakta Redovisningsfirman.

Se även: 14 avdrag i företaget du inte vill missa · Julklappstips till anställda och kunder