Så fungerar avdrag för friskvård
Kostnader för de anställdas motion, gym och friskvård är normalt avdragsgilla. Är förmånen av enklare slag och mindre värde räknas den som personalvårdsförmån och är skattefri för den anställde.
Exempel på godkända aktiviteter är massage, gym, golf, ridning, skidåkning, segling, dykning och kajak. Du kan till exempel köpa ett årskort på gym och dra av detta i företaget – men skattefriheten förutsätter att förmånen erbjuds alla anställda.
Beloppsgräns för friskvårdsbidrag
Enligt Högsta förvaltningsdomstolen (HFD 2019 ref. 33, mål nr 6561-18) är 6 500 kr inte en skattefri förmån. Skatteverkets praxis är att skattefritt friskvårdsbidrag får uppgå till högst 5 000 kr per år. Om bidraget överstiger 5 000 kr är hela beloppet skattepliktigt. Det är alltså inte möjligt att dela upp bidraget i en skattefri respektive skattepliktig del.
Obs! Beloppet gäller per år och per anställd, inklusive moms.
Aktiebolag vs enskild firma
- Aktiebolag: Ägare räknas som anställda och kan omfattas av friskvårdsbidraget på samma sätt som andra anställda.
- Enskild firma/handelsbolag: Ägare räknas inte som anställda och kan därför inte få skattefritt friskvårdsbidrag. Detta är en nackdel jämfört med aktiebolag.
Enskild firma – rehabilitering och förebyggande
Som enskild näringsidkare kan du ändå göra avdrag för friskvårdsaktiviteter om de sker i rehabiliterande eller förebyggande syfte och är nödvändiga för att du ska kunna fortsätta driva verksamheten.
Exempel är massage (enstaka eller regelbunden). Även om det inte finns formellt krav på läkarintyg kan det vara klokt att skaffa ett läkarintyg eller FAR (fysisk aktivitet på recept) som bevis om du får en revision.
Kommentar om friskvårdsbidrag
Betalar du årskort på gym via företaget (AB) blir kostnaden avdragsgill och förmånen skattefri. Jämfört med att betala samma kort privat, där du först måste skatta fram pengar, blir kostnaden i praktiken betydligt lägre.
Viktiga begränsningar
- Sammanlagda förmåner: Om flera friskvårdsförmåner ges och de tillsammans överstiger ”mindre värde” blir de skattepliktiga i sin helhet.
- Dyra engångstillfällen: Aktiviteter som kostar mer än 1 000 kr inkl. moms per tillfälle anses normalt inte som ”enklare slag och mindre värde”.
