Avdrag för facklitteratur, böcker och tidningar i företaget

Vilken litteratur får företaget dra av?

Grundregeln är densamma i aktiebolag och enskild firma. Enligt Skatteverkets avdragslexikon ska litteraturen och tidskrifterna ha en klar anknytning till verksamheten och inte vara av allmänt intresse. Bedömningen görs efter vad företaget faktiskt gör, inte efter vilken bok det är.

En lagbok är alltså avdragsgill för en juristbyrå men knappast för en frisör. En branschtidning för byggare är avdragsgill för en byggfirma men inte för en webbyrå.

Är dagstidningar och affärstidningar avdragsgilla?

Dagstidningar räknas normalt som en privat kostnad, eftersom de har ett allmänt intresse. Det gäller även om du läser näringslivssidorna för jobbets skull. Bedömningen är svårare för renodlade affärstidningar och nyhetstjänster, och beror på hur tydligt de behövs i verksamheten. En prenumeration som företaget har på kontoret och som flera använder är lättare att motivera än en som skickas hem till dig.

Ligger tidningen i gråzonen kan du ange avdraget som ett öppet yrkande i deklarationen. Då minskar risken för skattetillägg om Skatteverket gör en annan bedömning.

Tidning hem till ägaren i aktiebolag

Betalar aktiebolaget en prenumeration som skickas hem till dig, är det en skattepliktig förmån om tidningen inte är ett arbetsredskap. För att den ska vara skattefri ska den ha väsentlig betydelse för att du ska kunna utföra ditt arbete. Högsta förvaltningsdomstolen har godkänt hemprenumerationer som arbetsredskap bland annat för en sjuksköterska som fick en medicinsk facktidning och för en chefredaktör. För de flesta företagare är en vanlig dagstidning hem däremot en förmån.

Moms på böcker och tidningar

Momsen på böcker, tidningar och tidskrifter är 6 procent, även för elektroniska publikationer. Är företaget momsregistrerat och litteraturen avdragsgill får momsen dras av. Vissa trycksaker har 25 procents moms, till exempel affischer, almanackor och anteckningsböcker.

Så bokför du facklitteratur

Böcker, tidningar och prenumerationer bokförs normalt på konto 6970 Tidningar, facklitteratur m.m. Betalar du en större årsprenumeration i förskott ska den del som avser nästa räkenskapsår periodiseras i bokslutet, på konto 1790.

Exemplet visar en fackbok för 1 500 kronor plus 6 procents moms. Litteratur som inte är avdragsgill bokförs på ett konto för ej avdragsgilla kostnader och läggs tillbaka i deklarationen.

Som anställd – egen facklitteratur

Köper du facklitteratur själv som anställd är reglerna strängare. Enligt avdragslexikonet för privatpersoner ska litteraturen vara ett arbetsredskap du behöver i jobbet. Avdraget görs bara för den del av dina övriga arbetsutgifter som överstiger 5 000 kronor per år.

Nästa avdrag i guiden: Avdrag #6: Friskvårdsbidrag

Till huvudartikeln med alla 15 avdrag