Avdrag för bolagsbildning och inköp före företagsstart

Kan man dra av kostnader innan företaget startat?

Ja, men reglerna skiljer sig mellan enskild firma och aktiebolag. Den viktiga skillnaden är att en enskild firma är du själv, medan ett aktiebolag är en egen juridisk person som börjar existera först när stiftelseurkunden skrivs under.

Enskild firma: utgifter före start

Startar du enskild firma ska du det första året dra av även utgifter du haft innan verksamheten kom igång. Det följer av 16 kap. 36 § inkomstskattelagen. Enligt Skatteverkets regler ska fyra villkor vara uppfyllda.

Utgiften ska ha uppkommit under startåret eller året före. Startar du 2026 får du alltså dra av utgifter från 2025 och 2026, men inte från 2024. Utgiften ska vara av ett slag som du hade fått dra av direkt även efter starten. Den får inte redan vara avdragen i en annan verksamhet. Och den får inte gälla inventarier som du i samband med starten tar in i firman till ett beräknat värde.

Typiska exempel är förbrukningsmaterial, kontorsmaterial, programvara, facklitteratur och inventarier under ett halvt prisbasbelopp – 29 600 kronor exklusive moms för 2026.

Dyrare saker och äldre inköp

Har du köpt något dyrare eller tidigare, som en kamera för 40 000 kronor 2023, får du inte dra av köpet direkt. Du kan i stället ta in den i firman till ett beräknat anskaffningsvärde och göra avdrag för värdeminskning.

Aktiebolag: vad gäller före registreringen?

Ett aktiebolag bildas när stiftelseurkunden skrivs under och blir en juridisk person när Bolagsverket registrerar det. Enligt Skatteverkets ställningstagande är utgifter för köp och avtal i bolagets namn efter bildandet avdragsgilla för bolaget, även om de görs före registreringen. Exempel är inventarier och hyreskontrakt.

Har du köpt något privat innan bolaget bildades kan bolaget inte dra av ditt inköp. Du kan i stället sälja saken till bolaget till marknadsvärde.

Är kostnaden för att starta aktiebolag avdragsgill?

Nej. Utgifter för själva bolagsbildningen är aldrig avdragsgilla för bolaget. Det gäller registreringsavgiften till Bolagsverket, som är 2 200 kronor via e-tjänsten och 2 700 kronor på papper sedan juni 2025. Det gäller också arvoden till jurister, revisorer eller bolagsbildare för hjälp med bildandet.

Aktiekapitalet på 25 000 kronor är ingen kostnad alls. Pengarna tillhör bolaget och kan användas i verksamheten.

Registreringsavgifter efter starten är avdragsgilla

Avgifter till Bolagsverket för ändringar i den löpande verksamheten är avdragsgilla. Exempel är byte av företagsnamn, ändringar i styrelsen, att välja bort revisor och registrering av en bifirma.

Räkneexempel

Anna startar enskild firma som fotograf den 1 mars 2026. I november 2025 köpte hon en dator för 14 000 kronor och ett redigeringsprogram för 2 400 kronor, båda exklusive moms. Hon får dra av 16 400 kronor i firmans första bokslut för 2026.

Erik skriver under stiftelseurkunden för sitt aktiebolag den 10 maj 2026, och bolaget registreras den 2 juni. Datorn han köper i bolagets namn den 15 maj är avdragsgill för bolaget. Registreringsavgiften på 2 200 kronor är det inte.

Vill du komma igång? Läs vår guide för att starta aktiebolag.

Nästa avdrag i guiden: Avdrag #3: Tjänstebil och bilkostnader

Till huvudartikeln med alla 15 avdrag