Avdrag för hemmakontor och arbetsrum i hemmet – i enskild firma och aktiebolag

Vilka avdrag finns för hemmakontor?

Schablonavdrag i enskild firma – 800 timmar

Har du inget särskilt inrättat rum kan du ändå få ett schablonavdrag om du arbetat minst 800 timmar i bostaden under året. Avdraget är 2 000 kronor om du arbetar i en fastighet som du eller din make eller maka äger, och 4 000 kronor i bostadsrätt eller hyresrätt.

Gränsen är absolut. Arbetar du 799 timmar blir det inget avdrag. Är räkenskapsåret kortare eller längre än tolv månader ska både timmarna och beloppet räknas om.

I timmarna räknas ditt eget arbete, arbete av ett barn över 16 år som jobbar i firman och arbete av din make eller maka om ni driver verksamheten tillsammans. Har du en annan arbetsplats där du kan göra samma uppgifter, räknas inte de timmar du ändå lägger på dem hemma.

Schablonen täcker alla merkostnader för arbetsrummet, som värme, vatten och el. De kan inte dras av separat.

Särskilt inrättat arbetsrum i enskild firma

Kan rummet på grund av läge, inredning eller användning inte användas som bostad får du dra av den verkliga kostnaden. Skatteverket godkänner till exempel en ateljé i en bostadsrätt med egen ingång från trapphuset, och en frisörsalong i källaren med indraget vatten och avlopp. Ett vanligt arbetsrum i en trea räcker däremot inte, eftersom det fortfarande kan användas som bostad.

Avdraget beräknas efter rummets andel av bostadsytan. Är rummet 10 kvadratmeter i en bostad på 100 kvadratmeter får du dra av 10 procent av kostnaderna.

Hemmakontor i aktiebolag

I aktiebolag får du inget schablonavdrag. I stället kan bolaget hyra en del av din bostad som kontor, om det har ett verkligt behov av lokalen och ingen annan liknande lokal. Skriv ett hyresavtal. Äger ni bostaden tillsammans ska båda stå som hyresvärdar.

Bolaget drar av hyran som kostnad. Du tar upp hyran som inkomst av kapital och betalar 30 procents skatt. Det skattefria schablonavdraget vid vanlig uthyrning av bostad gäller inte här. Du får bara dra av de faktiska merkostnader som uthyrningen orsakar, till exempel ökad el och värme.

Hyran ska vara marknadsmässig, alltså vad bolaget skulle betala för en liknande lokal på orten. Det som överstiger marknadshyran beskattas som lön, med arbetsgivaravgifter. Är du osäker, kontrollera med Skatteverket eller en skatterådgivare innan du sätter hyran.

Handelsbolag

Även ett handelsbolag kan hyra en del av delägarens bostad. Bolaget får dra av en marknadsmässig hyra, aldrig mer. Hyran beskattas som inkomst av kapital för delägaren, som får dra av skäliga merkostnader.

Räkneexempel

En konsult med enskild firma arbetar 1 200 timmar om året i en vanlig sovrumshörna i sin hyresrätt. Rummet är inte särskilt inrättat, men timmarna räcker. Hon får dra av 4 000 kronor.

En grafiker med enskild firma har ett särskilt inrättat rum på 12 kvadratmeter i en bostadsrätt på 80 kvadratmeter. Månadsavgiften är 5 000 kronor, alltså 60 000 kronor per år. Han får dra av 15 procent, det vill säga 9 000 kronor, plus en skälig andel av elen om den betalas separat.

Mer om hur du bokför hyran och kostnaderna finns i bokföring av kontor.

Nästa avdrag i guiden: Avdrag #10: Mobiltelefon och samtalskostnader

Till huvudartikeln med alla 15 avdrag