Krav för avdrag

För att överhuvudtaget få göra avdrag för kontor i hemmet måste följande villkor vara uppfyllda:

• Arbetsgivaren tillhandahåller ingen arbetsplats.
• Det finns ett klart behov av arbetsrum i bostaden.
• Bostaden är större än vad som hade krävts utan arbetsrummet.
• Arbetsrummet ingår inte i bostadsutrymmet – det ska vara avskilt eller inrett på ett sätt som gör det omöjligt att använda som bostadsyta.

Enskild firma

Som enskild näringsidkare kan du göra ett schablonavdrag om du arbetat minst 800 timmar i bostaden under beskattningsåret. Gränsen är absolut – vid 799 timmar medges inget avdrag.

• 2 000 kr per år – om arbetsrummet finns i en fastighet du, din partner eller maka/make äger.
• 4 000 kr per år – om arbetsrummet finns i en bostadsrätt eller hyresrätt.

I schablonavdraget ingår alla merkostnader, som värme, vatten, el och bredband. Makes eller barns arbete kan räknas med om de fyllt 16 år och deltar i verksamheten.

Hyresrätt

Om du inte väljer schablonavdraget kan du dra av en del av hyran och driftskostnaderna (t.ex. el, vatten, sophämtning). Avdraget proportioneras efter hur stor del av bostaden som används för verksamheten. Använder du t.ex. 25 % av lägenheten kan du dra av 25 % av kostnaderna.

Bostadsrätt

Här gäller samma princip som för hyresrätt, men istället för hyra dras en del av månadsavgiften av. Viktigt: den del av avgiften som är kapitaltillskott till föreningen är inte avdragsgill.

Aktiebolag

Äger du ett aktiebolag kan du hyra ut en del av bostaden som kontor. Reglerna skiljer mellan aktiva och passiva delägare:

• Passiva delägare i fåmansföretag: avdrag med 40 000 kr/år + 20 % av hyresinkomsten.
• Aktiva delägare: endast merkostnader (t.ex. el, värme, sophämtning) får dras av.

Räkneexempel: Husets elkostnad är 20 000 kr/år. Om kontorsytan är 10 % av huset kan 2 000 kr dras av.

Företaget får avdrag för marknadsmässig hyra. Överhyra beskattas som lön (med arbetsgivaravgifter) för aktiva delägare och som utdelning för passiva delägare – och är inte avdragsgill för bolaget.

Är du osäker? Kontakta en skattejurist eller Skatteverket för bedömning.

Handelsbolag

Delägare i handelsbolag kan göra avdrag för marknadsmässig hyra. Överhyra är aldrig avdragsgill. Hyran beskattas som inkomst av kapital hos delägaren och man får dra av skäliga merkostnader för uthyrningen.

• Läs mer på Skatteverkets hemsida om regler för arbetsrum i företaget
• Så bokför du kontor i hemmet med konteringsexempel

Avdrag #10: Dra av kostnader för telefonsamtal och mobiltelefonen

Till huvudartikeln med alla 14 avdrag i firma och AB