Notera: Reglerna för avdrag är till stor del öppet för tolkning. Är du osäker är det alltid bra att kontakta Skatteverket och be om råd.
Gåvor
“Du får normalt inte göra avdrag för gåvor men det finns undantag”, skriver Skatteverket.
Dessa undantag gäller att du “i vissa fall får göra avdrag för representations- och reklamgåvor”. Gåvorna måste ha ett omedelbart samband med din verksamhet, till exempel köp av blommor, choklad eller en flaska vin, när ett kundföretag firar jubileum.
Relaterat: En minnesgåva får kosta betydligt mer, upp till 15 000kr inkl moms. Du kan även läsa ställningstagandet av Skatteverket gällande köp av alkohol vid minnesgåva till anställda som exempelvis fyller jämnt.
Reklamgåvor bör ha direkt anknytning till ditt företags sortiment eller tillverkning.
Avdrag för representations- och reklamgåvor ges med skäligt belopp, men högst 300 kronor exklusive moms, enligt Skatteverket.
Broavgifter
“Du får lägga till utgifter för trängselskatt, väg-, bro- och färjeavgifter” vid beräkning av avdrag, skriver Skatteverket. Detta gäller för resor mellan bostaden och verksamhetslokalen eller resor i näringsverksamheten.
Exempel: Du behöver köra över till Köpenhamn för att ha ett affärsmöte med en konsult. Då får man göra avdrag för kostnad för överfart, bilkostnad, övernattning och ta ut utlandstraktamente.
Glasögon
Glasögon som behövs för att utföra arbetet, så kallade terminalglasögon, är skattefria. (gäller ej enskild firma)
Husbil och husvagn
När en privat husbil eller husvagn används i företaget får avdrag med 25 kronor per mil göras, precis som när en privatbil används i verksamheten. Övernattar du dessutom i husbilen eller husvagnen får du också göra avdrag för utgifter i samband med detta, exempelvis campingavgift. Om faktiska utgifter är svåra att visa kan du göra ett schablonavdrag med 145 kronor per natt i Sverige för beskattningsår 2024 och 2025.
Exempel: Vid affärsresan beslutar ni att ta husvagnen istället för att bo på hotell. Då går avdrag att göra enligt Skatteverkets regler.
Företagsfest
Firmafest är avdragsgillt men bör, enligt Skatteverket, inte hållas mer än två gånger per år - i alla fall inte om det ska anses avdragsgillt. Avdrag för mat och dryck är begränsat men avdrag för andra kringkostnader är möjligt. Se rättslig vägledning här.
Inventarier
Inventarier är tillgångar som köps in för att användas i verksamheten. Exempel på inventarier är verktyg, mobiltelefon, möbler, kontorstillbehör såsom växter, fläktar, luftrenare, lampor, mattor. Bilar, datorer, it-utrustning och annan affärsinredning är fler exempel.
Du får också göra direktavdrag för utgifter för reparation och underhåll av dessa inventarier.
Lästips: Guide hur du skatteplanerar i firma och aktiebolag.
Arbetskläder
“Du får bara göra avdrag för arbetskläder som inte ses som lämpliga att använda privat,” skriver Skatteverket.
Profilkläder med logga och tryck kan därför vara ok att köpa in. Se rättslig vägledning hos Skatteverket.
Semesterbostad - sommarstuga
Ett företag kan köpa en sommarstuga, men tänk på att reglerna bör kollas över och använder du eller någon annan bostaden privat tillkommer det förmånsbeskattning. Läs mer här hos SKV.
Båt
Företag kan köpa och äga en båt och företaget slipper då moms vid inköp. Men tänk på att den som får använda företagets båt privat, till exempel under en helg eller en semestervecka, behöver betala förmånsskatt. "Värdet på förmånen blir vad det skulle ha kostat dig att hyra en motsvarande båt vid det tillfället." Läs mer här hos SKV.
Cykel
Cyklar går att köpa. Läs mer om cykelförmån.
