Låna ut pengar till ditt aktiebolag – men aldrig från det

Så fungerar lån till eget aktiebolag

Behöver bolaget kapital kan du låna ut pengar i stället för att skjuta till dem som aktieägartillskott. Ett lån kan betalas tillbaka skattefritt när bolaget har råd, och under tiden kan du ta ut ränta. Räntan är en avdragsgill kostnad för bolaget och kapitalinkomst för dig.

Räkneexempel: ränta jämfört med utdelning och lön

Bolaget har 10 000 kronor att betala ut till dig. Så mycket blir kvar beroende på hur pengarna betalas ut.

Räntan ger mest kvar per krona. Men beloppet begränsas av hur mycket du lånat ut och vilken ränta som är marknadsmässig. Lånar du ut 500 000 kronor till 6 procent blir räntan 30 000 kronor per år, och du får behålla 21 000 kronor.

Räntan måste vara marknadsmässig

Räntan ska motsvara vad bolaget skulle ha betalat till en utomstående långivare för ett liknande lån. Ta in en offert från banken eller spara uppgifter om vad liknande lån kostar, så att du kan visa hur du kommit fram till räntan.

Är räntan för hög räknas den del som överstiger marknadsräntan som förtäckt utdelning, enligt Skatteverkets regler för fåmansföretag. Bolaget får inte dra av den delen, och för dig beskattas den enligt 3:12-reglerna – med 20 procent inom gränsbeloppet och som lön över det.

Så gör du lånet rätt

Skriv ett skuldebrev med belopp, ränta, löptid och villkor för återbetalning. Överför pengarna från ditt privata konto till bolagets och bokför lånet som skuld till aktieägare. Bolaget bokför räntan som kostnad, och du tar upp den som ränteinkomst i din deklaration. Bolaget ska lämna kontrolluppgift på räntan.

Du får inte låna från ditt aktiebolag

Aktiebolagslagens låneförbud i 21 kap. hindrar bolaget från att låna ut pengar till dig, till närstående eller till bolag som ni kontrollerar. Det gäller även när du tillfälligt tar pengar från bolagskontot för privata utgifter och tänker betala tillbaka.

Ett förbjudet lån beskattas som inkomst av tjänst, även om du inte arbetar i bolaget. Ränta som du betalar på lånet är inte avdragsgill. Brott mot låneförbudet kan dessutom ge böter eller fängelse. Har du tagit ut pengar av misstag, betala tillbaka dem direkt.

Undantag finns för vanliga affärsmässiga lån och för den som äger mindre än en procent av aktierna.

Läs även om tantiem som ersättning och våra 15 vanliga avdrag i aktiebolag och enskild firma.

Till huvudartikeln om skatteplanering i aktiebolag