Lön eller utdelning 2026 – så tar du ut mest efter skatt

Så räknar du ut optimal lön och utdelning

Du fyller i ditt aktiebolags resultat före din egen lön. Räknaren testar sedan varje lönenivå i steg om 100 kronor, från noll till hela vinsten. För varje nivå drar den arbetsgivaravgift på 31,42 procent och bolagsskatt på 20,6 procent. Det som blir kvar delas ut. Sedan räknar den din skatt på lön och utdelning. Den lön som ger mest kvar till dig är svaret.

Räknaren visar ett normalår. Du tar samma lön varje år och delar ut förra årets vinst. I verkligheten kan vinsten för 2026 delas ut först 2027, efter bokslut och bolagsstämma. Då gäller 2027 års gränsbelopp och skatteregler. Räknaren använder 2026 års regler för både lön och utdelning, så se resultatet som en jämförelse och inte som en exakt plan för ett visst år.

Inkomstskatten räknas med 2026 års grundavdrag, jobbskatteavdrag och skiktgräns på 643 000 kronor. Formlerna kommer från Skatteverkets tekniska beskrivning. Brytpunkten för statlig skatt är 660 400 kronor i lön för den som är under 66 år.

Gränsbeloppet fyller du i själv. Grundbeloppet är 322 400 kronor 2026. Har du sparat utdelningsutrymme eller lönebaserat utrymme blir det högre. Räkna fram ditt gränsbelopp med vår K10-räknare.

Därför vinner utdelning – upp till gränsbeloppet

Ta 100 kronor i vinst. Delar du ut dem inom gränsbeloppet betalar bolaget först 20,60 kronor i bolagsskatt. Du betalar sedan 20 procent på resten. Kvar blir 63,52 kronor.

Tar du samma 100 kronor som lön räcker de till 76,09 kronor i lön. Resten är arbetsgivaravgift. Med en marginalskatt på 32,38 procent blir 51,45 kronor kvar.

Men de första lönekronorna är billiga. Grundavdraget gör en del av lönen skattefri, och jobbskatteavdraget sänker skatten ytterligare. Därför lönar det sig nästan alltid att ta ut en viss lön, även när utdelningen ryms inom gränsbeloppet. Med 600 000 kronor i vinst landar räknaren på en lön på 147 500 kronor. Resten fyller gränsbeloppet med utdelning.

Utdelning över gränsbeloppet beskattas som lön

Med de nya 3:12-reglerna beskattas utdelning över gränsbeloppet som inkomst av tjänst. Det gäller upp till ett tak. Taket är 7 506 000 kronor för inkomståret 2026 och gäller per företag, sammanlagt för dig och dina närstående under året. Över taket är skatten 30 procent.

Här blir jämförelsen jämnare. Bolagsskatten på 20,6 procent är lägre än arbetsgivaravgiften, som tar 23,9 procent av varje krona bolaget lägger på lön. Vid samma marginalskatt ger därför utdelning som beskattas som lön lite mer än lön. Men utdelningen ger inget jobbskatteavdrag. Det gör lönen.

Jobbskatteavdraget växer tills arbetsinkomsten når 478 336 kronor 2026. Därför landar räknaren på en lön kring 478 500 kronor när vinsten är stor. Över den nivån ger utdelning lite mer i handen än lön.

Räkneexempel: en miljon i vinst

Ett bolag går med 1 000 000 kronor i vinst före ägarens lön. Ägaren äger hela bolaget, har gränsbeloppet 322 400 kronor och betalar 32,38 procent i kommunalskatt.

Mest kvar blir det med en lön på 451 900 kronor, ungefär 37 700 kronor i månaden. Då fyller utdelningen precis gränsbeloppet. Ägaren får 620 941 kronor efter skatt. Utan lön blir det 36 991 kronor mindre. Nästan allt som lön ger 66 980 kronor mindre.

Lön upp till brytpunkten ger knappt 31 000 kronor mindre i handen. I gengäld tjänar ägaren in nästan 36 000 kronor mer i allmän pensionsrätt det året.

Med 1,5 miljoner kronor i vinst krymper skillnaden. Bästa lönen blir då 478 500 kronor. Lön till brytpunkten ger bara 3 770 kronor mindre i handen, men drygt 31 000 kronor mer i pensionsrätt.

Pension, SGI och lönebaserat utrymme

Lön ger allmän pension. Utdelning gör det inte, inte ens den del som beskattas som lön. Pensionsrätten motsvarar 18,5 procent av den pensionsgrundande inkomsten. Taket nås vid en lön på cirka 673 000 kronor 2026. Pensionsrätten är inte samma sak som en framtida utbetalning. Hur mycket den ger i pension beror bland annat på tillväxten i ekonomin och när du går i pension. Räknaren visar pensionsrätten för varje alternativ, men räknar den inte som pengar i handen.

Sjukpenning, föräldrapenning och vab bygger också på lönen. Utdelning räknas inte in i den sjukpenninggrundande inkomsten. Högsta SGI är 592 000 kronor 2026. Läs mer i vår guide om föräldrapenning.

Har bolaget anställda kan din lön höja nästa års gränsbelopp. Hälften av lönesumman över åtta inkomstbasbelopp blir lönebaserat utrymme. För utdelning 2027 är avdraget 667 200 kronor. Utrymmet får vara högst 50 gånger din egen lön. Tar du ingen lön får du alltså inget lönebaserat utrymme alls. Räknaren visar utrymmet på sista raden, men tar inte med det när den letar efter bästa lönen.

Vanliga frågor om lön och utdelning

Hur mycket lön ska jag ta ut från mitt aktiebolag?

Det beror på vinsten och ditt gränsbelopp. Räknar du bara på pengar i handen blir den bästa lönen 2026 som mest 478 500 kronor om året. Är vinsten liten blir den lägre. Vill du ha full allmän pension och hög SGI behöver lönen vara högre. Fyll i dina siffror i räknaren för att se skillnaden.

Måste jag ta ut lön för att få göra utdelning?

Nej. Med de nya 3:12-reglerna finns inget krav på egen lön för att få dela ut till 20 procents skatt inom gränsbeloppet. Men utan lön får du inget lönebaserat utrymme, ingen allmän pension och ingen SGI från bolaget.

Lönar det sig att ta ut lön upp till brytpunkten?

Det kostar lite i pengar i handen men ger mer pension. Med 1 miljon kronor i vinst ger lön upp till brytpunkten knappt 31 000 kronor mindre efter skatt. Med 1,5 miljoner kronor i vinst är skillnaden 3 770 kronor. I båda fallen tjänar du in drygt 31 000 kronor mer i allmän pensionsrätt.

Hur mycket skatt blir det på utdelning 2026?

Utdelning inom gränsbeloppet beskattas med 20 procent. Eftersom bolaget först betalar 20,6 procent i bolagsskatt blir den sammanlagda skatten 36,5 procent av vinsten. Utdelning över gränsbeloppet beskattas som lön, och över taket på 7 506 000 kronor med 30 procent.

Förutsättningar för räknaren

Räknaren gäller fåmansföretag och inkomståret 2026. Den förutsätter att du äger hela bolaget, är verksam i det och är under 66 år. Den utgår från att hela vinsten delas ut och att du inte har lön från något annat håll. Kyrkoavgift, begravningsavgift och public service-avgift ingår inte. Kommunalskatten är i snitt 32,38 procent 2026. Fyll i din egen för ett exaktare svar.

Utdelning beslutas på bolagsstämman efter bokslutet, och bolaget måste ha fritt eget kapital som täcker den. Du kan alltså inte dela ut årets vinst innan räkenskapsåret är slut. Pengar som blir kvar i bolaget beskattas bara med bolagsskatt så länge de ligger kvar. Vill du veta vad en anställd kostar bolaget kan du använda vår lönekostnadsräknare.

Räknaren ger en uppskattning. Ta hjälp av en revisor eller redovisningskonsult innan du bestämmer lön och utdelning.