5:25-regeln (även kallad trädabolagsregeln, vilande bolag eller karensbolag) gör det möjligt för dig som ägare att låta bolaget vila i fem år och därefter ta ut hela vinsten med 25 % skatt i stället för som lön med högre beskattning. Det är en laglig och fullt tillåten metod – men reglerna är komplicerade och många har gjort dyra misstag.

Vad innebär 5:25-regeln?

Om ditt aktiebolag har varit vilande i minst fem år kan du ta ut kapitalvinsten eller utdelningen som inkomst av kapital (25 % skatt) i stället för som inkomst av tjänst. För att detta ska vara möjligt får bolaget och dess ägare inte ha bedrivit någon verksamhet under karenstiden, varken direkt eller indirekt.

Relaterad läsning: Hur du beskattar utdelning aktiebolag med 3:12

Fallgropar – det här kan göra dig åter skattepliktig

Det som avgör om du har rätt till den lägre beskattningen är om dina aktier betraktas som kvalificerade andelar enligt 57 kap. 4 § inkomstskattelagen. Nedan följer de tre vanligaste riskerna:

• Närståendesmitta: Om en närstående, till exempel din partner, äger ett annat fåmansföretag som bedriver samma eller likartad verksamhet, anses även ditt bolag aktivt. Då nollställs karenstiden.
• Verksamhetssmitta: Om du startar ett nytt bolag som fortsätter i samma bransch eller använder samma kundbas anses du fortfarande verksam – trots att det gamla bolaget står stilla.
• Betydande omfattning: Arbetar du, eller någon närstående, i företaget mer än i mycket begränsad omfattning räknas du som verksam i betydande omfattning, vilket gör att reglerna inte gäller.

Det finns dessutom en så kallad kapitalsmitta – även om du bara för över kapital mellan bolag kan det leda till att de anses bedriva likartad verksamhet.

Undantag och specialregler

Det finns två viktiga undantag i lagen:

• Undantaget i 57 kap. 4a § IL: Gäller vid ägarskiften mellan närstående, till exempel barn, och kan göra att andelarna inte längre anses kvalificerade.
• Utomståenderegeln (57 kap. 5 § IL): Om utomstående äger minst 30 % av bolaget under fem år och inte är verksamma i betydande omfattning, kan andelarna undantas från fåmansföretagsreglerna.

Efter fem år – så fungerar skatten

När femårsperioden har passerat upphör andelarna att vara kvalificerade. Då kan du sälja bolaget eller ta utdelning och bara betala 25 % kapitalskatt på vinsten. Det är härifrån uttrycket 5:25-regeln kommer: fem år i vila, 25 % i skatt.

Sammanfattning – rätt vägledning är avgörande

Att låta bolaget vila kan vara en mycket lönsam strategi – men bara om du gör det rätt. Små felsteg, som en närståendes engagemang i ett liknande bolag, kan förstöra hela planeringen. Därför bör du alltid rådgöra med en skattejurist som är insatt i aktuell praxis innan du placerar ditt bolag i träda.

Från och med 1 januari 2026 planeras flera förändringar i regelverket, vilket gör professionell rådgivning ännu viktigare.