En intern kurs, utbildning eller konferens kan vara avdragsgill om den är till nytta och ekonomiskt motiverad för företaget. Det bör finnas ett utarbetat kursprogram för att inga tvivel ska uppstå om att det inte är en ren rekreationsresa.
Dessutom måste givetvis kursprogrammet ha följts.
Enligt praxis bör den matnyttiga delen av en kurs eller en konferens pågå minst 6 timmar per dag eller ca 30 timmar under en femdagarsvecka för att deltagarna ska slippa förmånsbeskattning. Det ställs dessutom alltid större krav på motivering om kursen eller konferensen har förlagts till ett exklusivt resmål.
En längre och/eller mera allmän utbildning eller en yrkesutbildning är dock inte någon avdragsgill kostnad i enskild firma och handelsbolag. Betalar företaget en sådan kurs för en anställd (till exempel för ägaren till ett aktiebolag) räknas det som en lön till den anställde (som då blir avdragsgill som lönekostnad). Se mer på SKV om utbildning för dig som driver enskild firma.
Avdrag för utbildning och kompetensutveckling
Du kan få avdrag för utbildningens kostnad om:
- utbildningen har ett samband med den verksamhet som du redan bedriver och
- att den medför att din verksamhet har nytta av dina nya kunskaper.
Du får dock inte avdrag för en utbildning som utökar din verksamhet eller som är en förutsättning för att kunna starta ett företag. Du får heller inte avdrag för en utbildning om den kan tolkas ha inslag av allmänt intresse så som exempelvis en kurs i AI (artificiell intelligens), som kan vara av värde på det personliga planet, trots att den har betydelse för verksamheten.
Om du uppfyller principerna för avdrag får du avdrag för själva kurskostnaden plus resa, hotell och ökade levnadskostnader, som erläggs genom så kallat traktamente.
Konferensresa utomlands, vilka regler gäller?
Det är vanligt med kurser och konferenser förlagda utomlands. Avdragsrätten för kurser är därför en fantastisk möjlighet att kombinera arbete och semester! Dock så måste utbildningen, kursen eller konferensen även i detta fall vara ekonomiskt motiverad för företaget för att vara avdragsgill. Kontrollera de parametrar som är vägledande på området, innan du gör avdrag.
Du kan läsa vad Skatteverket skriver om ämnet i sin rättsliga vägledning här.
Läs mer om konferensresor och skattekrångel i vår artikel här: Konferensresa till Paris förmånsbeskattades
Se vår uppdaterade lista med utlandstraktamenten och normalbelopp.
