Enskilda näringsidkare och delägare i fåmansbolag har ofta större möjlighet att påverka hur mycket lön de vill ta ut, i jämförelse med den som är anställd. Så hur mycket lön är det klokt att ta ut? Det beror enligt Patrik Wimmer på ett flertal faktorer och måste i slutändan vara upp till var och en att ta ställning till. Däremot lyfter han fram betydelsen av att ha koll på 2024 års inkomstnivåer, som underlag för beslutet.

Om du har fyllt 66 år (2024) vid årets ingång är beloppsgränsen 697 300 kronor innan du behöver betala statlig skatt på den överskjutande delen. Tabellen visar bland annat att du för 2024 inte behöver betala någon statlig skatt för att få maximala pensionsrätter.

Lågbeskattad utdelning förutsätter rätt löneuttag

Det mest förmånliga sättet att få avkastning från sitt fåmansföretag är att ta ut lågbeskattad utdelning. Hur mycket pengar som får delas ut regleras av det så kallade gränsbeloppet, vilket i sin tur har sin grund i bland annat hur mycket lön som betalats ut under föregående år. Hur stort gränsbeloppet för 2025 blir beror alltså delvis på lönenivåerna i bolaget under 2024.

– En del av gränsbeloppet är det lönebaserade utrymmet. För att få utnyttja det måste man uppfylla ett visst löneuttag. Tar man ut en krona för lite går man miste om det lönebaserade utrymmet, berättar Patrik Wimmer.

Förutom av företagaren själv kan löneuttagskraven uppfyllas av en närstående person, exempelvis en maka eller make. Och skulle äktenskapet avslutas betraktas den du varit gift med som närstående året ut. Skatteverkets bedömning är nämligen att den som varit dig närstående någon gång under året, är att betrakta som sådan året ut.

För de fåmansföretagare som har sitt bolag vilande kan det vara värt att känna till att bolag som legat i träda under fem år kan likvideras till 25 procents beskattning.

För enskilda näringsidkare

Fokuserar vi i stället på enskilda näringsidkare kan det finnas skäl att göra ett provbokslut för att säkerställa att kapitalunderlaget är intakt.

– En bra utgångspunkt för den årliga planeringen är att göra ett provbokslut innan räkenskapsårets utgång. Utifrån en prognos av företagets resultat kan du ta ställning till ett antal frågor, säger Patrik Wimmer och fortsätter:

– Vid provbokslutet har du kanske redan gjort uttag som motsvarar årets vinst. Om dessa uttag slutbeskattas genom räntefördelning eller inkomst av näringsverksamhet sänks inte kapitalunderlaget. Det kan däremot bli fallet vid konsumtion av vinstmedel som avsätts till periodiseringsfond eller expansionsfond. Provbokslutet ger dig alltså svar på om du kan göra ytterligare uttag eller om du bör skjuta till pengar innan årsskiftet.

Med en gedigen planering och noggrann koll på aktuella regler kan företagare använda dem till sin fördel och redan nu lägga grunden för ett ekonomiskt välmående 2025.