Avdrag för tjänstebil, förmånsbil och bilkostnader

Bil i företaget – vad är avdragsgillt?

Har företaget en bil som ägs eller leasas är alla driftskostnader avdragsgilla: leasingavgift, försäkring, service, reparationer, däck, fordonsskatt och drivmedel för tjänsteresor. En köpt bil dras av genom årliga avskrivningar. Det skiljer sig sedan åt hur privat körning hanteras.

Tjänstebil i enskild firma

Du kan ha bil i enskild firma, köpt eller leasad. Enligt Skatteverkets regler för bilkostnader får du då dra av alla driftskostnader, så länge bilen behövs i verksamheten. Avdraget minskar både skatten och egenavgifterna.

Använder du bilen privat i högst tio tillfällen och högst 100 mil per år är det skattefritt. Kör du mer än så privat – och dit räknas resor mellan bostaden och verksamhetslokalen – ska du ta upp bilförmån.

Förmånsbil i enskild firma

Även som enskild näringsidkare beskattas du för bilförmån, trots att du inte är anställd. Förmånsvärdet räknas ut med samma schablon som för anställda och tas upp som intäkt i firman. Drivmedel för privata resor får du antingen låta bli att dra av, eller dra av och ta upp den privata delen som förmån.

Egen bil i enskild firma

Ofta är det enklare att behålla bilen privat och dra av 25 kronor per mil för körningen i verksamheten. Då behövs ingen förmånsberäkning, men du måste kunna visa hur mycket du kört i tjänsten. Parkering, trängselskatt och liknande avgifter vid resor i verksamheten är också avdragsgilla.

Tjänstebil i aktiebolag

I aktiebolag är du som arbetar i bolaget anställd. Används bolagets bil privat mer än i ringa omfattning blir det bilförmån på din lön – samma gräns på tio tillfällen och 100 mil per år gäller.

Kör du minst 3 000 mil i tjänsten under ett kalenderår sätts förmånsvärdet ned till 75 procent. Är bilen huvudsakligen ett arbetsredskap, som en lätt lastbil, installationsbil eller taxi, kan arbetsgivaren begära att förmånsvärdet jämkas.

Missa inte: Tjänstebil eller privatbil – vad är mest förmånligt?

Så räknas förmånsvärdet 2026

Förmånsvärdet per år är summan av fyra delar: 17 168 kronor (0,29 prisbasbelopp), 2,785 procent av nybilspriset, 13 procent av nybilspriset och bilens fordonsskatt. Samma beräkning gäller i enskild firma och aktiebolag.

För miljöbilar sätts nybilspriset först ned. Nedsättningen är 350 000 kronor för elbilar och 140 000 kronor för laddhybrider, men högst halva nybilspriset.

Elbilen kostar 150 000 kronor mer men ger ett förmånsvärde som är drygt 26 000 kronor lägre per år.

Bruttolöneavdrag eller nettolöneavdrag för tjänstebil?

Den anställde kan betala för förmånsbilen på två sätt, och skillnaden är stor.

Vid nettolöneavdrag betalar den anställde med skattade pengar. Förmånsvärdet sänks krona för krona med det han eller hon betalar. Många ägare av aktiebolag höjer lönen med förmånsvärdet och gör sedan ett lika stort nettolöneavdrag. Då försvinner förmånen, och lönen räknas fullt ut för pension, sjukpenning och löneunderlaget för utdelning.

Vid bruttolöneavdrag sänks lönen före skatt, men förmånsvärdet ligger kvar och ska beskattas som vanligt. Den lägre lönen ger samtidigt lägre pension, sjukpenninggrundande inkomst och löneunderlag.

Moms på löneavdraget sedan juni 2026

Sedan den 16 juni 2026 ser Skatteverket både brutto- och nettolöneavdrag för förmånsbil och drivmedel som momspliktig ersättning. Arbetsgivaren ska redovisa utgående moms, som blir 20 procent av avdraget. Ett nettolöneavdrag på 2 000 kronor i månaden ger alltså 400 kronor i moms. Ändringen följer av en dom i Högsta förvaltningsdomstolen, enligt branschorganisationen FAR. Mer om effekten finns i vår artikel om nettolöneavdrag på förmånsbil.

Avdrag för leasingbil

Leasar företaget bilen dras leasingavgiften av som kostnad, i stället för avskrivningar. För en personbil får du dra av hälften av momsen på leasingavgiften, om bilen körs mer än 100 mil per år i den momspliktiga verksamheten. Momsen på drivmedel och andra driftskostnader får dras av fullt ut. Köper du bilen får du normalt inte dra av någon moms alls.

Milersättning 2026

Beloppen är oförändrade från 2025. Har du förmånsbil och betalar drivmedlet själv är den skattefria milersättningen lägre än för egen bil.

Från den 1 juli 2026 får arbetsgivaren betala ut skattefri milersättning för en förmånsbil även om bilen laddats gratis på arbetsplatsen. Tidigare krävdes att den anställde själv betalat allt drivmedel. Ändringen beslutades av riksdagen i april 2026 och har störst betydelse för laddhybrider.

Drivmedel och laddning

Betalar företaget drivmedel för privata resor tillkommer en drivmedelsförmån. Vid skatteavdraget räknas marknadsvärdet upp med 1,2. Kostar bensinen 20 kronor litern beskattas du alltså för 24 kronor litern. Arbetsgivaravgifterna beräknas på marknadsvärdet utan uppräkning.

Laddar du elbilen vid en laddpunkt som arbetsgivaren tillhandahåller på arbetsplatsen uppstår ingen förmån. Skattefriheten blev permanent den 1 juli 2026 och gäller både förmånsbilar och privata bilar. Laddning hemma som arbetsgivaren betalar beskattas som drivmedelsförmån.

Trängselskatt, parkering och körjournal

Betalar arbetsgivaren trängselskatt eller broavgifter vid privata resor med förmånsbil är det en skattepliktig förmån. Den ingår inte i bilförmånen utan beskattas separat och redovisas varje månad i arbetsgivardeklarationen.

Fri parkering eller garageplats vid arbetsplatsen är i de flesta fall en skattepliktig förmån.

Oavsett bolagsform är det du som måste kunna visa att du inte kört privat mer än i ringa omfattning. En körjournal väger tungt när Skatteverket bedömer det. Ladda ner vår gratis mall för körjournal eller läs Skatteverkets krav på körjournal.

Bokföring

Hur du bokför köp, leasing och löpande kostnader går vi igenom i bokföring av bil. Konton och exempel för förmånsvärden och arbetsgivaravgifter finns i bokföra bilförmån.

Nästa avdrag i guiden: Avdrag #4: Dator, surfplatta och program

Till huvudartikeln med alla 15 avdrag