Så bokför du bil i företaget – inköp, leasing, moms och kostnader

Inköp av bil

En personbil eller lätt lastbil som företaget köper är en inventarie. Den bokförs på konto 1240 Bilar och andra transportmedel. Dit förs allt som hör till köpet, till exempel registreringsavgift, extrautrustning och alkolås.

Momsen på en personbil får normalt inte dras av. Den blir i stället en del av anskaffningsvärdet. Exempel: bolaget köper en personbil för 400 000 kronor inklusive moms och betalar från företagskontot.

Ska du köpa eller leasa? Fördelar och nackdelar har vi gått igenom i leasa eller köpa bilen.

Avskrivning

Bilen kostnadsförs inte direkt. Den skrivs av över flera år. Med räkenskapsenlig avskrivning får du skriva av högst 30 procent av restvärdet per år enligt huvudregeln. Kompletteringsregeln ger i stället 20 procent av anskaffningsvärdet per år. Du får använda den regel som ger störst avdrag.

Med kompletteringsregeln blir avskrivningen 80 000 kronor per år för bilen i exemplet.

När bilen säljs krediteras anskaffningsvärdet på 1240, och de ackumulerade avskrivningarna debiteras på 1249. Skillnaden mot försäljningspriset bokförs som vinst eller förlust. Har bolaget inte fått dra av momsen vid köpet ska det inte heller ta ut moms vid försäljningen.

Leasing

Leasar bolaget en personbil som används i verksamheten mer än i ringa omfattning får hälften av momsen på leasingavgiften dras av. Den andra halvan blir en del av kostnaden. Exempel: leasingavgiften är 4 000 kronor i månaden inklusive moms. Momsen är 800 kronor, varav 400 kronor får dras av.

Många leasingavtal börjar med en förhöjd första avgift. Den kostnadsförs inte direkt utan bokförs som en förutbetald kostnad och fördelas över leasingperioden. Är första avgiften 50 000 kronor inklusive moms dras 5 000 kronor av som ingående moms. Resterande 45 000 kronor bokförs på 1720 Förutbetalda leasingavgifter. Med ett avtal på 36 månader förs sedan 1 250 kronor i månaden från 1720 till 5615.

Löpande kostnader

Drivmedel, försäkring, fordonsskatt, service och reparationer bokförs i kontogrupp 56. Det gäller oavsett om bilen är köpt eller leasad. Momsen på drivmedel, service och reparationer får normalt dras av fullt ut.

Exempel: bolaget tankar för 1 000 kronor inklusive moms.

Är bilen en förmånsbil kan kostnaderna i stället föras på 7385 Kostnader för fri bil. Hur förmånsvärden och arbetsgivaravgifter bokförs visar vi i bokföra bilförmån.

Trängselskatt

Trängselskatt tas ut i Stockholm och Göteborg. Den är inte momsbelagd. Trängselskatt för tjänsteresor är avdragsgill och bokförs på 5616. För en leasad bil är det brukaren som betalar.

Betalar bolaget trängselskatt för privata resor med en förmånsbil är det en skattepliktig förmån för den anställde. Den ska redovisas varje månad i arbetsgivardeklarationen. Mer om det finns i avdrag för tjänstebil.

Parkering och parkeringsböter

Parkeringsavgifter vid tjänsteresor är avdragsgilla. De innehåller normalt 25 procent moms, som får dras av. Avgifterna kan bokföras i kontogrupp 56 eller på 5810 Biljetter.

Parkeringsböter och felparkeringsavgifter är inte avdragsgilla. Betalar bolaget en avgift som en anställd har orsakat kan det dessutom räknas som skattepliktig lön för den anställde.

Moms vid köp, leasing och förmån

Personbilar har egna momsregler. Vid köp får momsen normalt inte dras av. Vid leasing får hälften dras av. Undantag gäller för bland annat taxi, körskolebilar, begravningsbilar och bilar som hyrs ut, där hela momsen får dras av. För lätta lastbilar gäller inte personbilsreglerna, och där får momsen normalt dras av fullt ut.

Betalar en anställd för förmånsbilen eller drivmedlet, genom nettolöneavdrag, bruttolöneavdrag eller direkt betalning, anser Skatteverket sedan den 16 juni 2026 att ersättningen är momspliktig. Bolaget ska då redovisa utgående moms, 20 procent av det den anställde betalar. Avdragsrätten för momsen på bilen ändras inte. Läs mer om nettolöneavdrag på förmånsbil.

Bil i enskild firma och handelsbolag

Kör du en bil som ägs av din enskilda firma eller ditt handelsbolag privat i mer än ringa omfattning ska du ta upp bilförmån som skattepliktig intäkt. Det kan göras i bokföringen eller direkt i inkomstdeklarationen. Använder du i stället din privata bil i verksamheten drar du av 25 kronor per mil.

Vilket som lönar sig bäst har vi räknat på i tjänstebil eller privatbil.