Inte heller vid beräkning av löneunderlag för utdelning i fåmansbolag får förmåner räknas in, trots att de är både skatte- och avgiftspliktiga på samma sätt som lön.
Men det finns en lösning: Du kan minska eller ta bort förmånsvärdet genom att betala för förmånen med dina egna, beskattade pengar – så kallad nettolönebetalning. Samtidigt kan du höja din kontanta lön för att bibehålla din totala inkomstnivå.
Så fungerar det att betala bort förmånsvärdet
Exempel: Du har en bilförmån värderad till 75 000 kr. Betalar du 75 000 kr till bolaget som kompensation för förmånen, sätts förmånsvärdet ned till 0 kr. Du kan då även höja din lön med motsvarande belopp för att behålla samma totala inkomst.
I praktiken blir detta ett nollsummespel – du har betalat samma skatt och avgifter, men får vissa fördelar:
- Förmånen behöver inte längre bokföras eller deklareras.
- Din pensionsgrundande och sjukpenninggrundande inkomst kan öka, eftersom lönen höjs.
Det viktiga är att betalningen till bolaget verkligen sker – från ditt privata konto – så att det kan styrkas vid en eventuell kontroll från Skatteverket. Enbart bokföringsmässig kvittning räcker inte som bevis.
Exempel: Har du ett bilförmånsvärde på 7 000 kr per månad, lägger du till 7 000 kr på din bruttolön, betalar skatt på beloppet, och för sedan över 7 000 kr från ditt privata konto till företaget. Förmånsvärdet blir då 0 kr, och ingen beskattning av förmånen behöver göras.
Fördelar och nackdelar
Fördelar:
- Du ökar den inkomst som ligger till grund för sjukpenning, pension, tjänstepension och föräldrapenning.
- Förmånsvärdet försvinner, vilket kan förenkla administrationen.
- Du undviker uttagsmoms och arbetsgivaravgifter på själva förmånen.
Nackdelar:
- Om du redan har en hög bruttolön kan du hamna över gränsen för statlig inkomstskatt.
- Du behöver göra verkliga inbetalningar varje månad för att betalningen ska gälla som avdrag.
Får man göra så här?
Ja – det är fullt tillåtet enligt Skatteverket, så länge betalningen sker korrekt. Staten får samma skatteintäkter oavsett om du tar förmånen eller betalar den själv. Det handlar inte om skatteflykt utan om att justera hur du betalar din förmån.
För företagare gäller samma regler som för andra anställda: om du betalar din arbetsgivare för förmåner minskas förmånsvärdet med det betalade beloppet (läs mer på Skatteverket).
Det är viktigt att betalningen dokumenteras tydligt. Gör alltid en verklig inbetalning till företaget och spara underlaget från banken – undvik att bara bokföra en justering av ägarens fordran mot bolaget.
Observera också att sedan införandet av arbetsgivardeklaration på individnivå (AGI) 2019 (läs här på SKV) måste varje månadsbetalning redovisas korrekt. Förmåner som betalas bort ska vara kvittade innan månaden är slut, annars måste de först tas upp i deklarationen och rättas i efterhand (läs här på SKV).
Sammanfattning
Att betala bort förmånsvärdet är inget sätt att sänka skatten – men det kan ge högre pensionsgrundande inkomst och förenkla administrationen. Metoden kräver dock korrekt hantering, dokumentation och en balans mellan lön, skatt och arbetsgivaravgifter.
Fler tips: Uthyrning av privat bostad, arbetsrum och kontor till företaget - detta gäller
Se även: Vid hög vinst, sänk skatten genom att låta bolaget vila i fem år
Bli medlem och hjälp oss försvara företagarnas villkor
Vi är en fri röst för företagare – utan presstöd eller särintressen. Med ditt stöd kan vi fortsätta granska
myndigheter, dela kunskap och driva debatt i frågor som påverkar dig som företagare.
Tillsammans gör vi skillnad för landets värdeskapare.
