Tjänstebil och drivmedel
Har företaget en tjänstebil – oavsett om den ägs, hyrs eller leasas – får du dra av alla bilkostnader i företaget. Även drivmedel är avdragsgillt, men bara för tjänsteresor och resor till och från arbetet.
Om företaget betalar drivmedel för privata resor ska du beskattas för en drivmedelsförmån. Används bilen privat i mer än 10 tillfällen eller mer än 100 mil per år räknas det som privat användning och du beskattas för bilförmån. Det kan vara svårt att bevisa att du ligger under gränsen, men körjournal eller GPS-system kan styrka användningen.
Missa inte: Tjänstebil eller privatbil – vad är mest förmånligt?
Milersättning i aktiebolag
I aktiebolag gäller följande milersättning för beskattningsåret 2025:
- Privat bil i tjänsten: 25 kr per mil skattefritt.
- Förmånsbil: 9,50 kr/mil för elbil, 12 kr/mil för övriga bilar.
Utöver detta kan företaget ersätta parkeringsavgifter, bro- och tunnelavgifter, färjebiljetter och trängselskatt vid tjänsteresor skattefritt.
Milersättning i enskild firma
Driver du enskild firma eller handelsbolag får du dra av 25 kr per körd mil (2025). Avdraget minskar både din skatt och dina egenavgifter. Även här gäller att parkeringsavgifter, trängselskatt och liknande är avdragsgilla. Avdraget gäller även om du kör en lånad bil.
Trängselskatt vid privat körning
Om arbetsgivaren betalar trängselskatt vid privata resor med förmånsbil är det en skattepliktig förmån. Detsamma gäller infrastrukturavgifter för broar. Då ska arbetsgivaren betala arbetsgivaravgifter och göra skatteavdrag.
Bilförmån vid omfattande tjänstekörning
Kör du minst 3 000 mil i tjänsten med förmånsbil under ett kalenderår sätts förmånsvärdet ned till 75 % av fullt värde.
Bilförmån i ringa omfattning
Används bilen privat i ringa omfattning (högst 10 tillfällen och 100 mil/år) är förmånen skattefri. Regeln finns för att undvika beskattning av bagatellartad privatkörning.
Miljöbilar
För miljöbilar finns särskilda regler om nedsättning av förmånsvärdet eftersom dessa ofta är dyrare i inköp. Se Skatteverkets vägledning.
Drivmedel vid bilförmån
Om arbetsgivaren bekostar drivmedel för privatkörning tillkommer en drivmedelsförmån. Vid beskattning räknas marknadsvärdet upp med 1,2. Exempel: Om bensin kostar 20 kr/liter beskattas du för 24 kr/liter. För elbilar gäller särskilda regler.
Justering av bilförmånsvärde
Arbetsgivaren kan begära justering (jämkning) av bilförmånsvärdet när bilen huvudsakligen är ett arbetsredskap och det privata nyttjandet är begränsat, t.ex. för lätta lastbilar, installations- och distributionsbilar eller taxibilar.
Körjournal
En körjournal är ett viktigt bevismedel för att visa hur bilen används. Den bör kompletteras med reseräkningar och andra anteckningar. Enligt rättspraxis väger körjournalen tungt vid bedömning av bilförmån och drivmedelsförmån.
Parkering och garageplats
Fri parkering eller garageplats vid arbetsplatsen räknas i de flesta fall som en skattepliktig förmån. Under vissa förutsättningar kan undantag gälla. Se Skatteverkets vägledning.
Att tänka på
- Från januari 2023 ska arbetsplatsens adress fyllas i arbetsgivardeklarationen (eller i vissa fall i kontrolluppgiften).
- Trängselskatten ingår inte i schablonen för bilförmånsvärde – den beskattas separat.
- Som privat körning räknas resor till och från arbetet samt alla resor som inte är tjänsteresor.
- Arbetsgivaren ska varje månad redovisa trängselskatt som förmån på individnivå i arbetsgivardeklarationen.
