Avdrag för tjänstebil, förmånsbil och bilkostnader

Tjänstebil och drivmedel

Har företaget en tjänstebil – oavsett om den ägs, hyrs eller leasas – får du dra av alla bilkostnader i företaget. Även drivmedel är avdragsgillt, men bara för tjänsteresor.

Om företaget betalar drivmedel för privata resor ska du beskattas för en drivmedelsförmån. Används bilen privat vid fler än tio tillfällen eller mer än 100 mil per år räknas det som privat användning, och du beskattas för bilförmån. Det kan vara svårt att bevisa att du ligger under gränsen, men körjournal eller GPS-system kan styrka användningen.

Missa inte: Tjänstebil eller privatbil – vad är mest förmånligt?

Milersättning i aktiebolag

Kör du din privata bil i tjänsten kan bolaget betala ut 25 kronor per mil skattefritt 2026. Har du förmånsbil och betalar drivmedlet själv är den skattefria milersättningen 12 kronor per mil, eller 9,50 kronor per mil om bilen går helt på el. Beloppen är desamma som 2025.

Från den 1 juli 2026 gäller 12 kronor per mil även för laddhybrider som laddats gratis på arbetsplatsen. Tidigare krävdes att den anställde själv betalat allt drivmedel.

Utöver detta kan företaget ersätta parkeringsavgifter, bro- och tunnelavgifter, färjebiljetter och trängselskatt vid tjänsteresor skattefritt.

Milersättning i enskild firma

Driver du enskild firma eller handelsbolag får du dra av 25 kronor per körd mil 2026. Avdraget minskar både din skatt och dina egenavgifter. Även här är parkeringsavgifter, trängselskatt och liknande avdragsgilla. Avdraget gäller även om du kör en lånad bil.

Trängselskatt vid privat körning

Om arbetsgivaren betalar trängselskatt vid privata resor med förmånsbil är det en skattepliktig förmån. Detsamma gäller infrastrukturavgifter för broar. Då ska arbetsgivaren betala arbetsgivaravgifter och göra skatteavdrag. Trängselskatten ingår inte i schablonen för bilförmån utan beskattas separat, och den ska redovisas varje månad på individnivå i arbetsgivardeklarationen.

Bilförmån vid omfattande tjänstekörning

Kör du minst 3 000 mil i tjänsten med förmånsbil under ett kalenderår sätts förmånsvärdet ned till 75 procent av fullt värde.

Bilförmån i ringa omfattning

Används bilen privat i ringa omfattning, alltså högst tio tillfällen och högst 100 mil per år, är förmånen skattefri. Båda villkoren måste vara uppfyllda. Regeln finns för att undvika beskattning av bagatellartad privatkörning. Som privat körning räknas resor till och från arbetet och alla andra resor som inte är tjänsteresor.

Miljöbilar

För miljöbilar sätts nybilspriset ned innan förmånsvärdet räknas ut. Nedsättningen är 350 000 kronor för elbilar och 140 000 kronor för laddhybrider, men högst halva nybilspriset. Se Skatteverkets vägledning.

Drivmedel vid bilförmån

Om arbetsgivaren bekostar drivmedel för privatkörning tillkommer en drivmedelsförmån. Vid skatteavdraget räknas marknadsvärdet upp med 1,2. Kostar bensinen 20 kronor litern beskattas du alltså för 24 kronor litern. Arbetsgivaravgifterna beräknas på marknadsvärdet utan uppräkning.

Laddar du elbilen vid en laddpunkt som arbetsgivaren tillhandahåller på arbetsplatsen uppstår ingen förmån. Skattefriheten blev permanent den 1 juli 2026 och gäller både förmånsbilar och privata bilar. Laddning hemma som arbetsgivaren betalar beskattas som drivmedelsförmån.

Moms när den anställde betalar för bilen

Betalar den anställde för förmånsbilen eller drivmedlet, genom nettolöneavdrag, bruttolöneavdrag eller direkt betalning, ser Skatteverket sedan den 16 juni 2026 ersättningen som momspliktig. Arbetsgivaren ska då redovisa utgående moms. Momsen ingår i beloppet och blir 20 procent av det den anställde betalar. Lämnar den anställde ingen ersättning blir det ingen moms.

De särskilda reglerna för ingående moms på personbilar gäller som förut. Vid köp får momsen normalt inte dras av, och vid leasing får hälften dras av. Mer om förändringen finns i Björn Lundéns genomgång, och om effekten på löneupplägg i nettolöneavdrag på förmånsbil.

Justering av bilförmånsvärde

Arbetsgivaren kan begära justering (jämkning) av bilförmånsvärdet när bilen huvudsakligen är ett arbetsredskap och det privata nyttjandet är begränsat, till exempel för lätta lastbilar, installations- och distributionsbilar eller taxibilar.

Körjournal

En körjournal är ett viktigt bevismedel för att visa hur bilen används. Den bör kompletteras med reseräkningar och andra anteckningar. Enligt rättspraxis väger körjournalen tungt vid bedömning av bilförmån och drivmedelsförmån. Ladda ner vår gratis excelmall för körjournal. Läs mer i Skatteverkets vägledning om körjournal.

Parkering och garageplats

Fri parkering eller garageplats vid arbetsplatsen räknas i de flesta fall som en skattepliktig förmån. Under vissa förutsättningar kan undantag gälla. Se Skatteverkets vägledning. Sedan januari 2023 ska arbetsplatsens adress fyllas i arbetsgivardeklarationen, eller i vissa fall i kontrolluppgiften.

Bokföring

Hur du bokför köp, leasing och löpande kostnader går vi igenom i bokföring av bil. Konton och exempel för förmånsvärden och arbetsgivaravgifter finns i bokföra bilförmån.

Nästa avdrag i guiden:

Avdrag #4: Dator, surfplatta och program

Till huvudartikeln med alla 14 avdrag