När det är dags att deklarera enskild firma är det viktigt att all bokföring är klar och att du har upprättat ett årsbokslut. Som enskild näringsidkare deklarerar du din firma i samband med din privata inkomstdeklaration. Det gör du genom att fylla i den NE-bilaga som hör till deklarationen.

I den här artikeln utgår vi från att ditt företag har en nettoomsättning på under 3 miljoner kronor och att du därför upprättar ett förenklat årsbokslut.

Inkomstdeklaration 1, INK1

Inkomstdeklaration 1 består av två delar. I den första delen deklarerar du inkomst av tjänst, inkomst av kapital och gör allmänna avdrag. I den andra delen redovisar du din näringsverksamhet.

Har du fler än en enskild verksamhet räknas de ändå som en och samma näringsverksamhet. Det innebär att underskott och överskott från olika verksamheter kvittas mot varandra.

I din inkomstdeklaration finns förifyllda uppgifter som Skatteverket utgår från är privata. Om du i stället vill hänföra dem till verksamheten är det viktigt att justera de förifyllda uppgifterna så att den privata delen blir korrekt.

Har du ett överskott i den enskilda verksamheten ska du ta upp resultatet från ruta R47 i ruta 10.1. Har du ett underskott fyller du i det i ruta 10.2 i inkomstdeklarationen. Detta gäller om verksamheten är aktiv. Är verksamheten i stället passiv ska du fylla i ruta 10.3 vid överskott och ruta 10.4 vid underskott.

Utgå från det förenklade årsbokslutet

NE-bilagan består av två delar. Den första innehåller resultat- och balansräkning och den andra används för skattemässiga justeringar.

För att göra det så enkelt som möjligt motsvarar den första delen av NE-bilagan i stort sett det du redan fyllt i i ditt förenklade årsbokslut. Du behöver alltså bara föra över uppgifterna från årsbokslutet till NE-bilagan genom att följa hänvisningarna.

I den andra delen fyller du i de skattemässiga justeringar som påverkar det skattemässiga resultatet. Här justerar du resultatet och tar hänsyn till icke skattepliktiga inkomster och icke avdragsgilla kostnader som funnits med i bokföringen. Här gör du också skattemässiga avsättningar och avdrag, till exempel för eget pensionssparande. Det överskott eller underskott du får fram förs sedan över till huvudblanketten, alltså Inkomstdeklaration 1.

Momsen redovisas normalt i firmans momsdeklaration, men en momsskuld eller momsfordran i det förenklade årsbokslutet kan påverka din NE-bilaga.

Eget uttag är inte lön

I en enskild firma är du inte anställd. Det innebär att pengar du tar ut ur företaget inte är lön, utan kallas eget uttag.

Du beskattas i stället för företagets resultat – alltså överskottet – inte för vad du tar ut. Uttagen påverkar inte resultatet i din NE-bilaga.

Deklarera via Skatteverkets e-tjänst

Skatteverket erbjuder flera digitala tjänster som förenklar deklarationsprocessen. Via deras e-tjänst kan du enkelt fylla i och skicka in din inkomstdeklaration online. Har du även använt Skatteverkets e-tjänst för att upprätta ditt förenklade årsbokslut kan du i många fall föra över uppgifterna direkt till NE-bilagan automatiskt.

Det finns också hjälpmedel och guider på Skatteverkets webbplats som steg för steg visar hur du fyller i de olika bilagorna för enskild firma.

Viktiga datum för dig med enskild firma

Exakta deklarationsdatum varierar från år till år. Kontrollera därför alltid aktuella datum hos Skatteverket. Generellt gäller att deklarationen öppnar under våren och att den normalt ska lämnas in i början av maj, om du inte har fått anstånd.

Driver du enskild firma kan du också behöva hålla koll på datum för exempelvis momsdeklaration, skatteåterbäring och betalning av eventuell kvarskatt. Vilka datum som gäller för dig beror bland annat på hur ofta du redovisar moms och när du får ditt slutskattebesked.

Glöm inte detta i deklarationen

• Du måste själv godkänna deklarationen. Även om en redovisningsbyrå hjälper dig behöver du logga in och signera den på Mina sidor.
• Du får bara göra avdrag för kostnader i verksamheten. Privata kostnader är aldrig avdragsgilla.
• NE-bilagan ska lämnas även om du avslutat företaget.

Som företagare betalar du också preliminär skatt löpande under året baserat på en uppskattning av resultatet. Har du betalat in för lite skatt behöver du betala kvarskatt, och har du betalat in för mycket får du tillbaka pengar.

4 vanliga fel i deklarationen för enskilda firmor

Skatteverket lyfter flera återkommande misstag som många gör när de deklarerar enskild firma. Här är fyra vanliga exempel:

• Inget årsbokslut. Efter varje beskattningsår ska ett årsbokslut göras. Årsbokslutet ligger till grund för inkomstdeklarationen.
• Missad NE-bilaga. Många missar att NE-bilagan även ska lämnas av den som äger en jordbruksfastighet eller har avslutat sitt företag under föregående år.
• Felaktiga avdrag. Ett vanligt fel gäller avdrag för användning av privat bil i företaget. Avdraget görs enligt schablon, inte utifrån de faktiska kostnaderna.
• Glömt att signera deklarationen. Företagare som fått hjälp av en redovisningsbyrå med deklarationen får inte glömma att signera den på Mina sidor.
• Se fler vanliga fel och misstag i samband med deklarationen.

Du kan också kontakta Skatteverket om du behöver hjälp vidare.