Bokföring av företagsförsäkringar

Vilka konton används?

Ingen moms på försäkringar

Försäkringar är undantagna från moms. Det finns alltså ingen moms att dra av på premien, och hela beloppet bokförs som kostnad. Mer om momsen finns i bokföring av moms.

Bokföra en försäkringspremie

Företaget betalar en årspremie på 5 500 kronor för sin företagsförsäkring.

Betalar du premien månadsvis bokförs varje dragning på samma sätt, med månadens belopp.

Periodisera en årspremie i bokslutet

Gäller försäkringen ett år som inte sammanfaller med räkenskapsåret ska den del som avser nästa år flyttas till konto 1730 i bokslutet. Då belastar varje år bara sin egen kostnad.

Företaget betalar 12 000 kronor den 1 september för en försäkring som gäller september till augusti. Räkenskapsåret är kalenderår. Vid årsskiftet avser 8 månader, alltså 8 000 kronor, nästa år.

Nästa år vänds bokningen, så att de 8 000 kronorna blir en kostnad det året.

När behöver du inte periodisera?

Bokför företaget enligt K2 behöver en utgift som understiger 5 000 kronor inte periodiseras. Är premien ungefär lika stor varje år – den får skilja högst 20 procent – kan den också bokföras som kostnad det år den betalas, så länge varje år får ett års kostnad. Driver du enskild firma med förenklat årsbokslut behöver förutbetalda försäkringspremier normalt inte periodiseras alls.

Försäkring och pension i samma betalning

Betalar bolaget både en företagsförsäkring och en tjänstepension till dig i samma månadsdragning ska beloppen delas upp på rätt konton. Pensionspremien till anställda, även dig som äger aktiebolaget, bokförs på 7412. Bolaget ska också betala särskild löneskatt på 24,26 procent av pensionspremien.

Driver du enskild firma är din egen pensionsförsäkring ingen kostnad i firman. Avdraget görs i stället direkt i deklarationen.

Bokföra försäkringsersättning vid skada

Vid en skada betalar företaget först reparationen. Försäkringsbolaget betalar sedan ut ersättningen, minus självrisken. Är företaget momsregistrerat dras momsen på reparationen av som vanligt, och ersättningen betalas ut utan moms.

En maskin repareras för 30 000 kronor plus 7 500 kronor i moms. Självrisken är 5 000 kronor. Reparationen bokförs först:

När ersättningen på 25 000 kronor kommer in:

Ersättningen är skattepliktig, eftersom reparationen är avdragsgill. Nettokostnaden för företaget blir självrisken på 5 000 kronor.

Skatt på försäkringar

Premier för försäkringar som skyddar verksamheten är avdragsgilla. Det gäller företagsförsäkring, ansvarsförsäkring, fastighetsförsäkring och bilförsäkring för företagets bilar.

Betalar bolaget försäkringar för de anställda gäller särskilda regler, enligt Skatteverket. Grupplivförsäkring och reseförsäkring under tjänsteresor är skattefria för den anställde. En sjukvårdsförsäkring är däremot en skattepliktig förmån, och den skattepliktiga delen kan beräknas till 60 procent av premien. Premien är ändå avdragsgill för bolaget.