Ekonomi
Bokföra moms – så gör du steg för steg (med exempel)
För att du ska vara skyldig att ta ut moms av dina kunder ska alla dessa punkter vara uppfyllda:
- Företaget säljer varor eller tjänster.
- Försäljningen är momspliktig.
- Verksamheten bedrivs yrkesmässigt (näringsverksamhet).
- Försäljningen sker i Sverige.
Bokföra moms – ingående och utgående moms
Ingående moms är den moms du betalar vid inköp.
Utgående moms är den moms du lägger på när du säljer till kund.
I de flesta fall får du kvitta ingående moms mot utgående moms.
Vanliga konton:
- 2640 – Ingående moms
- 2610 – Utgående moms
Momsregistreringsnummer
Företag som är momspliktiga får ett momsregistreringsnummer. Du behöver det för att fakturera korrekt och redovisa moms till Skatteverket.
Redovisning av moms
Hur ofta du redovisar moms beror på företagets omsättning:
- Små företag (under 1 miljon kr): årsvis, kvartalsvis eller månadsvis.
- Medelstora företag (1–40 miljoner kr): kvartalsvis eller månadsvis.
- Stora företag (över 40 miljoner kr): månadsvis.
Se även vår guide: momsdeklaration i enskild firma.
Momssatser i Sverige
I Sverige finns normalt tre momssatser:
- 25 % – standard (de flesta varor och tjänster)
- 12 % – t.ex. livsmedel och restaurang
- 6 % – t.ex. böcker, tidningar och persontransporter
Observera att särskilda eller tillfälliga regler kan förekomma.
Bruttopris = pris inklusive moms
Nettopris = pris exklusive moms
Exempel: bokföra moms vid inköp
Ett inköp görs för 1 000 kr inklusive 200 kr moms.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 4000 | Inköp av varor | 800 | |
| 2640 | Ingående moms | 200 | |
| 1930 | Företagskonto | 1 000 |
Exempel: bokföra moms vid försäljning
En försäljning görs för 4 000 kr inklusive 800 kr moms.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 3000 | Försäljning | 3 200 | |
| 2610 | Utgående moms | 800 | |
| 1930 | Företagskonto | 4 000 |
Dela upp försäljning efter momssats
Om du säljer med olika momssatser bör du använda separata konton:
| Konto | Beskrivning |
|---|---|
| 3001 | Försäljning 25 % |
| 3002 | Försäljning 12 % |
| 3003 | Försäljning 6 % |
| 3004 | Momsfri försäljning |
| 3105 | Försäljning utanför EU |
| 3106 | Försäljning till EU (VAT-nummer) |
| 3108 | Försäljning till EU momsfri |
Exempel: redovisning av moms
Utgående moms: 100 000 kr
Ingående moms: 70 000 kr
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2611 | Utgående moms | 100 000 | |
| 2641 | Ingående moms | 70 000 | |
| 2650 | Moms att betala | 30 000 |
Vanliga misstag vid bokföring av moms
- Dela alltid upp försäljning i intäkt och moms.
- Utgå från underlaget (verifikationen), inte gissningar.
- Håll koll på undantag och särskilda regler.
Kontoplan för moms
I BAS-kontoplanen hanteras moms i kontogrupp 26. Här bokförs både ingående och utgående moms beroende på typ av transaktion.
Bli medlem och hjälp oss försvara företagarnas villkor
Vi är en fri röst för företagare – utan presstöd eller särintressen. Med ditt stöd kan vi fortsätta granska
myndigheter, dela kunskap och driva debatt i frågor som påverkar dig som företagare.
Tillsammans gör vi skillnad för landets värdeskapare.
Missa inga nyheter! Anmäl dig till ett förbaskat bra nyhetsbrev.
Veckans mest lästa
Senaste nytt
Nytt i forumet
Robaino svarade i tråden Robot-skatt, fyradagarsvecka och basinkomst – men vem styr inkomsterna i AI-ekonomin?
Nina Esbjörnsson svarade i tråden Många arga över Fortnox - vad har hänt?
