Bokföra moms – konton, exempel och räknare

Räkna ut moms och kontering

Vid köp använder räknaren konto 4010 som exempel. Byt till det kostnadskonto som passar köpet, till exempel 5410 för förbrukningsinventarier eller 6540 för IT-tjänster. Räknaren gäller köp och försäljning inom Sverige.

Ingående och utgående moms

Utgående moms är den moms du lägger på priset när du säljer. Den är en skuld till Skatteverket och bokförs i kredit på ett konto i gruppen 261–263, beroende på momssats. Ingående moms är den moms du betalar när du köper något till verksamheten. Den är en fordran på Skatteverket och bokförs i debet på 2641.

I momsdeklarationen kvittas de mot varandra. Är den utgående momsen större än den ingående betalar du mellanskillnaden. Är den ingående momsen större får du pengar tillbaka.

Företag med momspliktig försäljning ska normalt vara momsregistrerade. Företag med en årsomsättning på högst 120 000 kronor kan under vissa förutsättningar vara befriade från moms. Då tar företaget inte ut moms på försäljningen och får normalt inte heller dra av ingående moms.

Momssatser 2026

Den sänkta livsmedelsmomsen gäller inte mat som serveras på restaurang. En lunch som äts på plats har därför 12 procents moms, medan samma lunch som hämtmat har 6 procent.

Exempel: bokföra moms vid köp

Företaget köper varor för 1 000 kronor inklusive 200 kronor i moms och betalar direkt med företagskontot.

Exempel: bokföra moms vid försäljning

Företaget säljer en tjänst för 4 000 kronor inklusive 800 kronor i moms och skickar en faktura.

När kunden betalar bokför du 4 000 kronor i debet på 1930 och i kredit på 1510.

Konton för försäljning med olika moms

Säljer du med olika momssatser, eller till kunder utomlands, bör varje sort bokföras på ett eget konto. Då kan du hämta beloppen till rätt ruta i momsdeklarationen direkt från bokföringen.

Redovisa momsen till Skatteverket

Momsen redovisas i en momsdeklaration. Hur ofta beror på hur stor momspliktig omsättning företaget har.

När perioden är slut nollställer du momskontona mot 2650 Redovisningskonto för moms. Om den utgående momsen är 100 000 kronor och den ingående 70 000 kronor blir det 30 000 kronor att betala:

När Skatteverket drar momsen från skattekontot bokför du 30 000 kronor i debet på 2650 och i kredit på 1630 Skattekonto. De flesta bokföringsprogram gör momsavräkningen automatiskt och fyller i momsdeklarationen åt dig.

Köp från andra EU-länder

När ett företag köper varor eller tjänster från ett företag i ett annat EU-land gäller ofta omvänd betalningsskyldighet. Säljaren fakturerar då utan moms, och köparen räknar själv fram den svenska momsen och redovisar den som både utgående och ingående moms. För tjänster finns undantag, så kontrollera reglerna för den aktuella tjänsten. Nettoeffekten blir noll om du har full avdragsrätt, men momsen måste ändå synas i deklarationen.

Företaget köper ett programvaruabonnemang för 1 000 kronor från ett företag i Irland:

Samma princip gäller för byggtjänster mellan företag i Sverige, där köparen redovisar momsen.

Faktureringsmetoden eller bokslutsmetoden

Med faktureringsmetoden bokför du momsen när fakturan skickas eller tas emot. Med bokslutsmetoden, som ibland kallas kontantmetoden, bokför du momsen först när fakturan betalas. Obetalda fakturor bokförs då i bokslutet. Bokslutsmetoden får användas av företag med en nettoomsättning på högst 3 miljoner kronor per år och är enklare för många småföretag.

Vanliga misstag

Det vanligaste misstaget är att bokföra hela beloppet som intäkt eller kostnad, utan att dela upp momsen. Ett annat är att dra av moms som inte är avdragsgill, till exempel på personbilar eller på den del av en representationsmåltid som överstiger 300 kronor per person. Du måste ha ett underlag som uppfyller momslagens krav för att kunna göra momsavdrag. Utgå därför från momsen på kvittot eller fakturan och räkna inte fram en moms som inte framgår av underlaget.

Se även: Bokföra lön och personalkostnader · Bokföra representation · Bokföra traktamente