moms

Nästan alla företag är enligt mervärdesskattelagen skattskyldiga för moms. Det innebär normalt att moms, eller mervärdesskatt (även meromsättningsskatt och mervärdesomsättningsskatt som är andra ord för samma sak), ska läggas till försäljningsbeloppet på alla fakturor och kassakvitton.

Definition: Moms är en statlig skatt som läggs på vid konsumtion, alltså vid inköp av något.

Registrera ditt företag hos Skatteverket

Om du driver en verksamhet som ger dig skyldighet att betala, eller rätt att få tillbaka moms, måste du först anmäla dig för att bli momsregistrerad. Då får du ett momsregistreringsnummer av Skatteverket som är ett unikt serienummer. Internationellt kallas det för VAT-nummer (value-added tax).

Missa inte: Bokföringsfallgropar som sänker många firmor

Ingående eller utgående moms

Ingående moms är den moms du betalar när du köper in något till företaget och är de pengar du ska få tillbaka från staten.

Utgående moms är den moms du lägger på när du säljer och fakturerar dina kunder, alltså den summa som läggs på försäljningspriset av varor och tjänster.

OBS! Momsbelopp som du får in när dina kunder betalar dig är alltså inte din intäkt, utan är pengar som du ska betala in till Skatteverket. Det kan vara smart att öronmärka dessa pengar, t ex genom att ha ett "momskonto", så du inte börjar spendera dem. Att handla upp momspengarna är ett vanligt misstag bland nyföretagare.

Huvudkontot för ingående moms är 2640 och huvudkonto för utgående moms är 2610.

I denna film förklarar SKV skillnaden ingående och utgående moms:


Momsredovisning

Saldot av utgående respektive ingående moms ska redovisas i en momsdeklaration som lämnas till Skatteverket månads-, kvartals- eller årsvis. Räknar du med att sälja för mindre än en miljon kr exklusive moms per år redovisar du momsen årsvis. Vid en beräknad försäljning över en miljon men under 40 miljoner kr redovisar du kvartalsvis. Du kan begära att få tillämpa en kortare redovisningsperiod, t ex kalendermånad istället för helt beskattningsår.

Se även: Så här bokför du momsen

Momsbeloppen ingår inte bland intäkter eller kostnader i resultaträkningen.

Film: Så här fungerar mervärdesskatt

25, 12 eller 6 procent?

Normalskattesatsen för moms är 25 procent. För vissa särskilt angivna varor och tjänster är skattesatsen 12 eller 6 procent. Vilken skattesats du ska använda beror på vilka varor eller tjänster du säljer. Det spelar alltså ingen roll vilken moms du själv betalat när du köpt en vara eller en tjänst. Det finns undantag, vissa varor och tjänster är helt momsfria.

Du beräknar momsen på beskattningsunderlaget. Vid försäljning är beskattningsunderlaget hela beloppet som kunden betalar för varan eller tjänsten, utan moms, med undantag för eventuell ränta.

Exempel på 12 procents mervärdesskatt

Livsmedel - Momsen är normalt 12 procent på livsmedel. Livsmedel är alla bearbetade eller obearbetade ämnen eller produkter som är avsedda att ätas av människor.

  • Restaurang- och cateringtjänster
  • Rumsuthyrning i hotellrörelse
  • Campingverksamhet
  • Försäljning av egna konstverk
  • Import av konstverk

Exempel på 6 procents mervärdesskatt

  • Böcker, tidningar, noter, kartor och liknande
  • Persontransporter inom Sverige alltså tåg‑, flyg-, buss- och taxitransporter av människor.
  • Transport i skidliftar
  • Vissa entréavgifter såsom konserter, djurparker, idrottsevenemang, cirkus, biograf, teater, opera och musikalföreställningar samt vissa musikgalor.
  • Idrottsverksamhet
  • Museiverksamhet
  • Biblioteksverksamhet
  • Försäljning av vissa rättigheter

Det finns även här flera undantag. Läs mer här på Skatteverkets hemsida.

Exempel på momsfria varor och tjänster

Omsättning av nästan alla varor och tjänster är momspliktig, men det finns vissa undantag. Om du säljer till exempel följande varor och tjänster ska du inte ta ut moms av köparen:

  • Sjukvård, tandvård och social omsorg.
  • Utbildning inom grundskola, gymnasieskola, högskola och universitet.
  • Bank- och finansieringstjänster.
  • Försäkringstjänster.
  • Artistarvoden.
  • Studieförbundens studiecirklar.
  • Läkemedel som lämnas ut mot recept eller säljs till sjukhus.
  • Skepp för yrkesmässig sjöfart.
  • Framställning av medlemsblad, personaltidningar och liknande.
  • Lotteri, vadhållning och andra former av spel.
  • Köp och hyra av fastigheter (läs mer under Fastighet och bostad).
  • Konstverk som konstnären eller konstnärens dödsbo säljer själv för högst 300 000 kronor under ett beskattningsår.

Regler för utlandshandel, ex import och export

(Informationen är hämtat från Skatteverkets hemsida samt BNF´s Att Föra Bok)

Har du en fråga om ämnet eller något annat om företagsekonomi, skatter och redovisning, ställ din fråga i forumet här

Här under hittar du artiklar om ämnet.

Till vänster kvinna betalar elräkning med mobilen. Till höger Christian Ekström som är vd för Skattebetalarna.

Staten tjänar miljarder på elkrisen: "fimpa elskatten och sänk momsen"

Skattebetalarna beräknar att staten kommer att dra in 15–25 miljarder kronor extra den kommande vintern på grund av elkrisen. Det... Läs mer
Redaktionen | 2 minuter
Politiker pratar i talarstolen

Riksdagspartiernas löften till företagare

All information är citerad från partiernas egna hemsidor under “Vår politik A-Ö” eller motsvarande rubrik.Vad säger... Läs mer
Alexandra Viippola | 14 minuter
Företagarna Sofia Oinonen, Sofia Larsson och Lisa Axelsson.

Hur mycket skatt betalar en företagare? Kort film förklarar

Efter tiden som UF-företagare fick de tre tjejerna blodad tand och ville fortsätta som företagare.– Det handlade inte om, utan... Läs mer
Redaktionen | 1 minuter
Nya lag- och regeländringar sommaren 2022

Nya lag- och regeländringar sommaren 2022

Organisationen Företagarna listar nya regler i sommar 2022. Vi hakar på och kompletterar den något.Höjd omsättningsgräns... Läs mer
Redaktionen | 4 minuter
Deklarera 2022: 21 deklarationstips, avdrag och andra nyttigheter

Deklarera 2022: 21 deklarationstips, avdrag och andra nyttigheter

Nu är det dags igen! Lika träffsäkert som julafton infinner sig den välbekanta deklarationssäsongen. De flesta företagare... Läs mer
Kee Bergman | 14 minuter
Highland cattle på bete i Småland.

Ekonomidoktorn: "Många missförstår vad tillväxt betyder"

Ekonomi är en viktig del av företagandet. Skatter, avgifter (ett annat ord för skatter), moms (ännu ett ord för skatter) utgifter,... Läs mer
Redaktionen | 6 minuter
Jan Kleerup, skattejurist och momsexpert.

Måste moms vara så krångligt?

Moms på lokalhyror, vid internationella transaktioner samt de olika skattesatserna är några exempel på momskrångel som vållar... Läs mer
Jan Kleerup | 4 minuter

Nya momsregler från 1 januari 2017

Vilka ändringar av svensk moms blir det under 2017? Från den första januari gäller en rad nya momssatser och regler inom... Läs mer
Redaktionen | 2 minuter
Tull & moms vid import från Kina till Sverige

Tull & moms vid import från Kina till Sverige

Del #2 i Kinaimport Del ett kan du läsa här Det företag som är mottagare till en skeppning från utanför EU är i lagens mening... Läs mer
Fredrik Grönkvist | 6 minuter

Företag med mycket liten omsättning ska momsbefrias

Företag vars omsättning av skattepliktiga varor och tjänster inom landet inte överstiger 30 000 kronor, exklusive mervärdesskatt,... Läs mer
Redaktionen | 2 minuter
Företagsekonomi

Företagets ekonomi: 5 råd för att få grepp om den

Är du en av dem som tycker att bokföring och ekonomi är ett nödvändigt ont som företagare? Då ska du tänka om. Bokföring och... Läs mer
Redaktionen | 4 minuter

Bokföring av internet

Oavsett vilken sorts internetanslutning man har så ska det bokföras. Utgifterna för bredbandet är oftast fasta och faktureras... Läs mer
Redaktionen | 5 minuter

Bokföra försäljning av varor och tjänster utanför EU

Säljer du en vara eller tjänst till ett land utanför EU kallas det export. När man exporterar varor till andra länder utanför EU... Läs mer
Redaktionen | 6 minuter
När du handlar internationellt behöver du ett VAT-nummer (Value Added Tax), samma som vi i Sverige kallar moms eller mervärdesskatt

Moms vid handel med utlandet

Vid internationell handel finns det lite olika saker som man bör ta hänsyn till när det gäller moms. Du bör tänka på vissa saker... Läs mer
Redaktionen | 5 minuter

Bokföra inköp av varor och tjänster från annat EU land

När man köper in varor eller tjänster från en momsregistrerad näringsverksamhet i ett annat EU-land än Sverige så gäller... Läs mer
Redaktionen | 7 minuter
  • 1
  • 2