Mervärdesskatt och moms är samma sak. Det är en skatt som läggs på vid konsumtion, alltså när varor och tjänster köps och säljs.

För företag är moms oftast ett nollsummespel – du betalar in skillnaden mellan den moms du tagit ut av kunder (utgående moms) och den moms du själv betalat (ingående moms).

Momsen vi har idag infördes ursprungligen som en tillfällig skatt. Den blev kvar. Idag är standardnivån 25 % och momsen står för en stor del av statens intäkter.

Registrera ditt företag för moms

Om du driver verksamhet som innebär att du ska ta ut eller få tillbaka moms behöver du vara momsregistrerad hos Skatteverket. Då får du ett momsregistreringsnummer (VAT-nummer).

Ingående och utgående moms

Ingående moms är den moms du betalar när du köper varor eller tjänster till företaget. Den får du normalt tillbaka.

Utgående moms är den moms du lägger på när du säljer till kund.

Viktigt: Momsen du får in är inte din intäkt – det är pengar du ska betala vidare till Skatteverket. Ett vanligt misstag är att använda momspengar i verksamheten. Många väljer därför att lägga momsen på ett separat konto.

Vanliga BAS-konton är 2640 (ingående moms) och 2610 (utgående moms).

I denna film förklarar Skatteverket skillnaden mellan ingående och utgående moms:

Momsredovisning

Skillnaden mellan utgående och ingående moms redovisas i en momsdeklaration som lämnas till Skatteverket månadsvis, kvartalsvis eller årsvis.

Om du omsätter mindre än en miljon kronor per år redovisar du vanligtvis moms årsvis. Vid högre omsättning sker redovisningen oftast kvartalsvis eller månadsvis. Du kan i många fall välja en tätare redovisningsperiod.

Mer om momsdeklaration i enskild firma.

Se även: Så här bokför du momsen

Moms räknas inte som en intäkt eller kostnad i resultaträkningen.

Film: Så fungerar moms i praktiken

Här är en längre genomgång från Skatteverket för dig som vill fördjupa dig:

25, 12 eller 6 procent moms?

Standardmomsen är 25 %. Vissa varor och tjänster har istället 12 % eller 6 % moms. Vilken nivå som gäller beror på vad du säljer – inte vad du själv betalat i inköp.

Momsen beräknas på priset exklusive moms (beskattningsunderlaget).

Exempel på 12 % moms

• Livsmedel
• Restaurang- och cateringtjänster
• Hotell och camping
• Försäljning och import av vissa konstverk

Exempel på 6 % moms

• Böcker, tidningar och liknande
• Persontransporter (tåg, buss, taxi, flyg)
• Entré till konserter, idrott och kultur
• Idrotts- och museiverksamhet

Det finns flera undantag och specialregler. Läs mer hos Skatteverket.

Momsfria varor och tjänster

De flesta varor och tjänster är momspliktiga, men det finns undantag:

• Sjukvård och tandvård
• Utbildning (skola och universitet)
• Bank- och finansieringstjänster
• Försäkringstjänster
• Vissa kultur- och föreningsverksamheter
• Fastigheter (köp och hyra)

Vanligt misstag: lita blint på system eller AI

Många bokföringsprogram och AI-verktyg räknar ut momsen automatiskt. Det sparar tid – men innebär också en risk. Om något blir fel följer felet med hela vägen till deklarationen.

Du är alltid ansvarig för att siffrorna stämmer. Gå därför igenom momsen innan du skickar in din deklaration.

Regler för moms vid handel med utlandet

(Informationen är hämtad från Skatteverket och Bokföringsnämnden)

Har du en fråga om moms eller redovisning? Ställ den i forumet.