Prisbasbelopp för 2024 framräknade.
1. Prisbasbelopp (57 300 kr)
2. Förhöjt prisbasbelopp (58 500 kr)
Inkomstbasbeloppet för 2023 framräknat (artikel 21 oktober 2022)
3. Inkomstbasbelopp (74 300 kr) Uppdateras i oktober 2023.
Här berättar vi om respektive basbelopp och visar exempel på deras effekter.
Sjukpenninggrundande inkomst (SGI)
Försäkringskassan fastställer din personliga SGI vid behov, till exempel när du sjukskriver dig.
Inkomstgränserna avrundas till närmast lägre hundratal kronor.
- SGI-golv: Lägsta inkomst som ger SGI är 0,24 gånger prisbasbeloppet
2024: 13 700 kr (29 kr per dag)
2023: 12 600 kr (27 kr per dag)
- SGI-tak 1: Högsta inkomst som ger graviditetspenning och tillfällig föräldrapenning (t ex vab) är 7,5 gånger prisbasbeloppet
2024: 429 700 kr
2023: 393 700 kr
- SGI-tak 2: Högsta inkomst som ger sjukpenning och föräldrapenning är 10 gånger prisbasbeloppet
2024: 573 000 kr (1 218 kr per dag)
2023: 525 000 kr (1 116 kr per dag)
Pensionsgrundande inkomst (PGI)
Skatteverket fastställer din personliga PGI varje år. Skatteverket informerar sedan Pensionsmyndigheten om din PGI.
Inkomstgränserna avrundas till närmast lägre hundratal kronor. Uppdatering 2023-07-04: PGI-golvet ligger dock på samma nivå som gränsen för att lämna inkomstdeklaration, utan avrundning.
- PGI-golv: Lägsta inkomst som ger PGI är 0,423 gånger prisbasbeloppet
2024: 24 238 kr
2023: 22 208 kr
- PGI-tak brutto: Högsta inkomst som ger PGI är 8,07 gånger inkomstbasbeloppet
2024: Uppdateras i oktober 2023
2023: 599 600 kr
- PGI-tak netto (intjänandetak): Din PGI reducerad med den allmänna pensionsavgiften som påförs dig i skatteberäkningen
Högsta intjänandebeloppet är 7,5 gånger inkomstbeloppet (Pensionsmyndigheten använder intjänandebeloppet i sin information till dig)
2024: Uppdateras i oktober 2023
2023: 557 250 kr
Brytpunkt för statlig skatt
För årsinkomster över följande belopp betalar du statlig skatt med 20 %, förutom övriga skatter och avgifter.
2024: (preliminärt, ändringar kan komma i höstbudgeten inför 2024)
683 000 kr Om du inte har fyllt 66 år den 1 januari 2024
758 700 kr Om du har fyllt 66 år den 1 januari 2024
2023:
613 900 kr Om du inte har fyllt 66 år den 1 januari 2023
683 200 kr Om du har fyllt 66 år den 1 januari 2023
Uppdateras i oktober 2023. 2023 ökade brytpunkten mer än PGI-taket. PGI-taket kom att ligga på 599 600 kr medan brytpunkten blev 613 900 kr. Det betyder att för 2023 behöver du inte betala någon statlig skatt för att uppnå PGI-taket. Förklaringen är att brytpunkten räknades upp med prisbasbeloppet, som i sin tur räknades upp med inflationen som ökade kraftigt i år. PGI-taket styrs däremot av inkomstbasbeloppet som räknas upp med medelinkomsten, och den ökningen har inte varit lika hög som inflationen. Brytpunkten steg alltså så mycket att den gick om PGI-taket för 2023. Vi vet inte vilken nivå PGI-taket hamnar på förrän i oktober 2023, men då får vi se om denna effekt håller i sig.
Idrottsutövare
För idrottsutövare med ”mindre inkomster” från en ideell förening gäller en särskild inkomstgräns. För inkomster under den gränsen blir det:
- Inga arbetsgivaravgifter för föreningen
- Inget skatteavdrag på inkomsten
- Ingen sjukpenninggrundande inkomst (SGI)
- Ingen pensionsgrundande inkomst (PGI)
Mindre inkomster för idrottsutövare är inkomster under 0,5 gånger prisbasbeloppet.
- 2024: 28 650 kr
- 2023: 26 250 kr
Traktamente
Vid tjänsteresa inom Sverige med övernattning och minst 5 mil från bostaden kan du få traktamente skattefritt upp till 0,5 % av prisbasbeloppet, avrundat till närmaste tiotal kronor (maximibelopp). Efter tre månader reduceras maximibeloppet till 70 %.
Hel dag och hel resdag: avresa före 12.00 eller återkomst efter 19.00.
Halv dag och halv resdag: avresa 12.00 eller senare, återkomst 19.00 eller tidigare.
Om inte företaget betalar för login så kan du få nattraktamente skattefritt upp till 0,5 gånger maximibeloppet för hel dag.
Traktamente 2024
290 kr, hel dag (203 kr efter 3 månader)
145 kr, halv dag
145 kr, natt
Traktamente 2023
260 kr, hel dag (182 kr efter 3 månader)
130 kr, halv dag
130 kr, natt
Kostförmån
Förmån av fri kost beskattas med 0,52 % av prisbasbeloppet för hel dag (frukost, lunch och middag), avrundat till närmaste femtal kronor. För enbart frukost är förmånsvärdet 20 %, för lunch eller middag är förmånsvärdet 40 %.
Kostförmån 2024
300 kr per dag, frukost, lunch och middag
60 kr per dag, frukost
120 kr per dag, lunch eller middag
Kostförmån 2023
275 kr per dag, frukost, lunch och middag
55 kr per dag, frukost
110 kr per dag, lunch eller middag
Bilförmån
Förmånsvärdet för bil är summan av 0,29 prisbasbelopp, bilens fordonsskatt, samt ränterelaterat och 13 % prisrelaterat belopp beräknat på nybilspriset. I förekommande fall tillkommer värdet av extrautrustning och drivmedelsförmån.
Bilförmån 2024
16 617 kr fast belopp (basbeloppsrelaterat)
Bilförmån 2023
15 225 kr fast belopp (basbeloppsrelaterat)
Förmånsvärdet för bil som är 6 år eller äldre är det högsta av nybilspriset med extrautrustning eller 4 prisbasbelopp.
2024: 229 200 kr
2023: 210 000 kr
Procentsatserna för ränterelaterade belopp 2023 och 2024 hittar du här:
Statslåneräntan 2023 och dina skatter (artikel 26 november 2022) Uppdateras i slutet av november 2023.
Deklarationsgräns
Fysiska personer ska lämna inkomstdeklaration om årsinkomsten av tjänst och näringsverksamhet är minst 42,3 % av prisbasbeloppet.
- 2024: 24 238 kr
- 2023: 22 208 kr
Andra gränser finns för andra typer av inkomster.
Direktavdrag för inventarier av mindre värde
Inköp som understiger 0,5 gånger prisbasbeloppet får dras av direkt som kostnad.
- 2024: 28 650 kr exkl moms, om momsen kan dras av
35 813 kr inkl moms, om momsen inte kan dras av
- 2023: 26 250 kr exkl moms, om momsen kan dras av
32 813 kr inkl moms, om momsen inte kan dras av
Kassaregister
Ett företag ska ha ett kassaregister om försäljning mot kontanter eller kontokort uppgår till mer än 4 prisbasbelopp under året.
- 2024: 229 200 kr inkl moms
- 2023: 210 000 kr inkl moms
Personalliggare
En byggherre ska tillhandahålla elektronisk personalliggare på byggarbetsplatsen om den sammanlagda kostnaden för byggverksamheten på byggarbetsplatsen uppgår till mer än 4 prisbasbelopp.
2024: 229 200 kr inkl moms
2023: 210 000 kr inkl moms
Först publicerad på redovisningshuset.se
