Skatter i aktiebolag och ekonomiska föreningar

Alla juridiska personer som är bokföringsskyldiga ska se till att alla transaktioner som påverkar skattekontot tydligt syns i räkenskaperna. Det gör man genom att ha ett konto som har samma transaktioner som skattekontot hos Skatteverket. Det kan även vara bra att skilja på de olika skatte- och avgiftsbeloppen genom att bokföra dem på olika konton. När det sedan är dags för skattedeklarationen så omför man beloppen till konto 1630 (Avräkning för skatter och avgifter). Från det kontot bokför du sedan betalningen. Skulle du vid bokslutet ha en skuld på skattekontot så kan det vara bra att flytta saldot till konto 2850 (Avräkning för skatter och avgifter).

Se även: Så beräknas skatt på aktieutdelning 3:12 reglerna

Exempel på inbetalning till skattekontot

Ditt företag gör en inbetalning till skattekontot via plusgiro på 15000 kronor.

Inbetalning av F-skatt

F-skatten ska man ha som en löpande skattefordran och omfattar bland annat fastighetsskatt, särskild löneskatt och moms så det kan vara svårt att veta exakta beloppet för vardera. Vid bokslutet är det därför bra att börja med att räkna ut momsen och sedan fortsätta med de andra.

F-skatten går att bokföra på två olika sätt; enligt fordringsvarianten och enligt kostnadsvarianten.

2 exempel på betalning av F-skatt

Du bokför enligt fordringsvarianten och bokför därmed F-skatten som en fordran vid betalningen på 3000 kronor.

Om du istället skulle bokföra enligt kostnadsvarianten så bokar du F-skatten som en kostnad vid betalning.

Årets skatt i Aktiebolag

När du i årsbokslutet kommit fram till årets resultat före skatt så är det dags att bland annat göra avdrag för icke avdragsgilla kostnader, skattefria intäkter, avyttring av delägarrätter och eventuella underskott från tidigare år.

Exempel på bokföring av årets skatt

Efter alla poster är ordnade så får du fram att årets skatt blir 12000 kronor i bokslutet.

Skulle det vid kontroll efter att du fått slutskattebeskedet visa sig att du måste betala in ytterligare 1000 så ska även denna summa bokföras.

Du har då även betalat in för lite till skattekontot och får göra en så kallad fyllnadsinbetalning till skattekontot.

Exempel på Intäkts- och kostnadsränta

Vid överskott på skattekontot så betalas en intäktsränta ut och vid underskott så får du en kostnadsränta. Intäktsräntan på skattekontot är skattefri medan kostnadsräntan inte är avdragsgill.

Företaget har fått en intäktsränta på kontot på 500 kronor.

Företaget har fått en kostnadsränta på kontot på 500 kronor.

Skatter i handelsbolag

I handelsbolag betalar ägarna A-skatt och därför har varje delägare ett eget konto där man bokför egna uttag. F-skatten betalas endast för de skatter och avgifter som rör handelsbolaget och dessa ska regleras på skattekontot. Hit kan höra fastighetsskatt, särskild löneskatt och pensioner för anställda. I övrigt betalas skatten precis som för juridiska personer. Delägarnas skatteskulder på inkomst av näringsverksamhet är därmed privata.

Exempel på inbetalning till skattekonto för delägare

Du som delägare betalar in SA-skatt på 10000 kronor till skattekontot från företagets plusgiro.