Vad innebär 3:12-reglerna?
3:12-regelerna styr hur fåmansföretagare blir beskattade för aktieutdelning från det egna bolaget. Reglerna anses krångliga men förhoppningsvis kan denna text räta ut några frågetecken.
Idag anses reglerna vara gynnsamma och det på grund av att de lämnar utrymme till beskattning ner till 20 %, vilket jämfört med annan beskattning anses som låg. Hur stor utdelning du som fåmansföretagare kan ta beror dels på hur mycket utdelningsbara medel som finns i ditt bolag, dels hur du som ägare av bolaget blir beskattad.
Den här artikeln handlar bara om hur du blir beskattad. Vill du läsa mer om utdelningsbara medel - läs här.
Missa inte: Tips för skatteplanering i aktiebolag du bör ha koll på
Ditt gränsbelopp
Den del av utdelningen eller försäljningen av aktierna som beskattas till 20 % styrs av ditt gränsbelopp. Endast utdelning under ditt gränsbelopp blir beskattat till 20 %. Det finns två sätt att beräkna ditt gränsbelopp, förenklingsregeln eller huvudregeln. Du får använda den av reglerna som ger dig det högsta gränsbeloppet.
Förenklingsregeln - schablonbeloppet
Förenklingsregeln innebär att ditt gränsbelopp räknas upp med ett schablonbelopp i de fall du inte kvalificerar dig för huvudregeln eller om huvudregeln ger ett lägre gränsbelopp.
- Schablonbelopp för 2022: 187 550 kr
- Schablonbelopp för 2023: 195 250 kr
- Schablonbelopp för 2024: 204 325 kr
Huvudregeln
Huvudregeln baseras på bolagets totala löner. Underlaget består av kontanta löner utbetalda under året före utdelningsåret. Om du kvalificerar dig till att använda huvudregeln så får du använda 50 % av bolagets löneunderlag som ditt gränsbelopp. Huvudregeln kan ge betydligt högre gränsbelopp än förenklingsregeln om bolaget har stora löner. Tänk på att räkna av statliga stöd kopplade till anställning, till exempel den del av korttidspermitteringsstöd som avser lön från bolagets totala kontanta löner.
Här är minimilönegränserna för att kvalificera sig för huvudregeln:
Löneunderlag 2023 - utdelning 2024 som deklareras 2025
- Utdelning som erhålls eller är tillgänglig för lyftning under 2024 måste ägare eller närstående till ägare ta ut en lön under 2023 på minst 445 800 kr (6 IBB) + 5 % av bolagets totala kontanta löner eller 713 280 kr (9,6 IBB).
Löneunderlag 2024 - utdelning 2025 som deklareras 2026
- Utdelning som erhålls eller är tillgänglig för lyftning under 2025 måste ägare eller närstående till ägare ta ut en lön under 2024 på minst 457 200 kr (6 IBB) + 5 % av bolagets totala kontanta löner eller 731 520 kr (9,6 IBB).
Finns det ett övre tak för gränsbeloppet?
När du beräknar löneunderlag enligt huvudregeln så är det övre taket 50 gånger den egna eller närståendes ersättning från bolaget.
Uppräkning av omkostnadsbelopp i huvudregeln
Som en del av huvudregeln så får även omkostnadsbeloppet räknas upp varje år, 2024 får det räknas upp med 11,62 %. Bra att komma ihåg om du diskvalificerat dig från att använda förenklingsregeln och inte har tagit ut tillräcklig lön för att få räkna upp löneunderlag enligt huvudregeln.
Vad händer med mitt gränsbelopp om jag inte beslutar om utdelning?
Om du inte beslutar om utdelning så räknar du upp ditt gränsbelopp enligt årets regler och spara det till nästa år. Så länge inga ägarförändringar skett eller att våra kära politiker ändrar regelverket (japp, ett ny utformning som ska förenkla och förbättra reglerna ska presenteras 29 mars 2024) så rullas det helt enkelt vidare. Du får också en uppräkning på 5,62% på överförda värden från tidigare år.
Hur stor lön ska jag ta?
Här hittar du en förtydligande artikel med räkneexempel för vad som gäller för bolag som beslutar om utdelning. I artikeln får du även goda råd i frågan om hur stor lön man som företagare bör ta ut med tanke på brytpunkten för statlig skatt, sjukdoms, pensions och föräldrapennings-grundande inkomst.
Hur stor aktieutdelning får man ta?
Vill du också veta hur stor aktieutdelning man får ta, när man får ta utdelning, hur skatten på utdelning deklareras, när skatten på utdelning betalas, hur man bokför utdelning mm. Läs då vidare i min artikel ”Hur stor aktieutdelning får man ta?” som hanterar just de frågorna.
Extrautdelning
Vi får mycket frågor om hur extrautdelning påverkar gränsbeloppet och svaret är att utdelningen räknas av från ditt gränsbelopp. Vi har satt ihop en artikel som också svarar på de vanligaste frågorna vi får om extrautdelning, du hittar den här.
Vanliga fel
Det vanligaste felet vi hittar i K10:or är att man räknat på fel år när man räknat på huvudregeln. Men de fel som ger störst konsekvenser är när man inte tagit hänsyn till 3:12 reglerna vid ägarförändringar. Dessa fel är ibland förödande och ofta så hade man valt att genomföra ägarförändringarna på ett annat sätt, om man hade haft kunskap om hur reglerna fungerar. Om du inte själv känner dig bekväm med att räkna på din K10:a eller står inför en ägarförändring, kan det vara en bra idé att prata med din revisor eller redovisningskonsult. Jag har också sammanställt en artikel som heter Allt om K10 + Vanligaste felen i din k10:a där jag går igenom de vanligaste felen vid ägarförändringar, i det fall att du vill förkovra dig.
Jag tror det har smugit in ett fel i artikeln ovan:
Huvudregeln
Löneunderlag 2023
"ägare ta ut en lön under 2023 på minst 457 200 kr (6 IBB)"
Löneunderlag 2024
"ägare ta ut en lön under 2024 på minst 445 800 kr (6 IBB)"
IBB har inte minskat från 2023 till 2024.
2023: IBB 74 300 kr
2024: IBB 76 200 kr
Det ser ut som siffrorna mellan 2023 och 2024 förväxlats i artikeln.
/Anders Se mer...
Du skriver "Utdelning som erhålls eller är tillgänglig för lyftning under 2022 måste ägare eller närstående till ägare ta ut en lön under 2021 på minst 409 200 kr".
Jag som har brutet räkenskapsår i mitt AB per 30/9 - det finns väl inget som hindrar att jag tar utdelning i november 2022 på det löneunderlag jag haft under räkenskapsåret? Se mer...
Ett klassiskt fel. Löneunderlag beräknas på kalenderår, utan koppling till räkenskapsår. Fritt eget kapital däremot beräknas per räkenskapsår.
Punkt 3. https://www.revideco.se/vanligaste-felen-i-din-k10a/
Men om jag vill lägga mig under brytpunkten för statlig skatt och tar ut 61666:- per månad jan-sep, och sedan 0:- resterande månader. Kan jag då i november dela ut i enlighet med det löneunderlag jag haft jan-sep?
Eller måsta jag vänta med att hålla bolagsstämman till året därpå för att avvakta att kalenderåret tar slut?
/ Matts Se mer...
Jag startade mitt AB i november 2021. Innbär det att jag kan ta schablonbaserad utdelning i november 2022 (på den ordinarie bolagsstämman) och sen ta lönebaserad utdelning i januari 2023 (på en extra bolagsstämma)?
https://www.revideco.se/hur-stor-aktieutdelning-far-man-ta-famansbolag/
Jag har ett förlängt Räkenskapsår (2019-04-08 - 2020-06-30).
Hur blir det med utdelningen efter 30/6?
Eftersom jag startade 2019, och tog ut 120000kr (före skatt) (för att motverka 50% skatt med semesterdagar o.dyl. som betalades ut vid uppsägningen av min anställning)
I resultatsrapporten så står det
ÅRETS RESULTAT
178 430,95(denna period) 58,0(oms%)
157 774,74(utg saldo) 28,2(oms%)
Kan jag ta ut schanblon för 2019 171 875 kr?
(Har sedan betald faktura nu i januari, för december 2019, ungefär 220 000kr (innan skatter o.dyl på kontot)
Innebär detta också att mina framtida utdelningar kan ske tidigast 202x-07-01 eller blir räkneskapsåret justerad till 202x-01-01 i närtiden? Se mer...
https://www.revideco.se/hur-stor-aktieutdelning-far-man-ta-famansbolag/
Med vänlig hälsning,
Antti
Vilka trevliga nyheter!
För er som ser det här och vill läsa mer, kolla här:
https://www.revideco.se/312-forslaget-slopas/
Jag kommer att uppdatera min artikel ovan inom kort.
Ingen förändring alls mao.
Mer info finns på: https://www.revideco.se/spannande-utveckling-312-debatten/ Se mer...
Det finns inte något lönekrav kopplat till förenklingsregeln.
/Antti
Har sedan den 1 januari 2017 startat en konsultverksamhet i AB.
Bolaget som varit vilande under några år har jag ägt sedan flera år.
Finns det krav på att ta ut lön från Bolaget för att få utnyttja utdelnings
möjligheten enligt förenklingsregeln?
Tack på förhand
Med vänlig hälsning Mats Se mer...
Jag tror att du får svar på samtliga dina frågor i den här länken:
http://www.revideco.se/hur-stor-aktieutdelning-far-man-ta-famansbolag/
När får man tidigast ta ut schablonbelopp 2017 som deklareras 2018? Kan man göra ett uttag innan årets slut? Låt säga att jag har ett vilande bolag, kan jag ta ut schablonbeloppet redan nu? Jag undrar också om man kan göra överföring innan årsredovisningen är inskickad?
Mvh Ali Se mer...
http://www.revideco.se/hur-stor-aktieutdelning-far-man-ta-famansbolag/
/Antti
Tack! Så alltså kan jag inte ta någon lågbeskattad utdelning alls förrän nästa år, och då till troligtvis lägre gränsbelopp, för de pengar som kommer in i företaget i år?
Med vänlig hälsning,
Joachim
Sorry men det blir fel. "Förenklingsregeln får endast användas om du ägt aktierna vid årets ingång" betyder att du måste ha startat ditt AB redan under 2016 för att du ska kunna ta en utdelning under 2017 motsvarande en schablon.
Ny lätt och enkel fråga 🙂 Om jag konverterar min enskilda firma till AB nu i januari, kan jag då ta utdelning upp till gränsbeloppet 163 075kr nu under året alltså?
Tack för fint stöd!
Med vänlig hälsning,
Joachim
Lönen måste komma från det bolaget som du tar utdelning ifrån när du använder huvudregeln.
Med vänlig hälsning,
Joachim Se mer...
Din lön måste vara minst 6 IBB + 5% och alternativt 9,6 IBB för innevarande år att kunna räkna på löneunderlag oavsett hur länge du ägt bolaget. Ingen avräkning eller kvotering sker mao av dessa belopp.
Hoppas att jag svarat på din fråga!
/Antti
Ska löneunderlaget baseras på kalenderår, eller räcker det med 7:12?
- En ägare som innehar 100% av aktierna och omfattas av 3:12, inga anställda. Ska ägaren då ta ut 6 IBB + 5% eller räcker det med ((6 IBB / 12 x 7) + 5%), alternativt måste ta ut 9,6 IBB eller räcker det med (9,6 IBB) / 12 x 7, under inkomstår 2016. Se mer...
Du kommer att besluta om utdelning på en bolagsstämma under 2017- då det sker efter räkenskapsårets utgång.
Då kan du räkna upp ditt gränsbelopp med antingen en schablon alternativt med huvudregeln om du tagit ut tillräcklig lön under 2016. Utdelningen deklareras sedan 2018.
Hoppas att det var svar på din fråga!
/Antti
Läs mer om utdelning här: http://www.revideco.se/hur-stor-aktieutdelning-far-man-ta-famansbolag/ Se mer...
Jag startade AB-t i maj 2016.
Kan jag använda huvudregeln i första rekenskapsåret i 2016 också för att ta ut utdelning?
Vi betalar ut cca 500 000 som lön och vinsten är cca 900 000.
Du skriver att "under 2015", men jag började 2016.
"Utdelning under 2016 som deklareras 2017
Utdelning som erhålls eller är tillgänglig för lyftning under 2016 måste ägare eller närstående till ägare ta ut en lön under 2015 på minst 348 600 kr (6 IBB) + 5 % av bolagets totala kontanta löner eller 557 760 kr (9,6 IBB)." Se mer...
Nejdå, du behöver inte ha någon anställd i ditt AB förutom dig själv för att kunna utnyttja huvudregeln.
har ytterligare en fråga angående 3:12 reglerna och huvudregeln:
Jag är ensam ägare och enda anställd i mitt AB. Kan jag om jag uppfyller ovanstående årslönekriterie inklusive då 5% av totala lönesumman under 2015 ta ut utdelning enligt huvudregeln?
Har fått sagt till mig att jag måste ha en andra person anställd också för att det ska gå men tror själv att det är fel, någon som vet?
Med vänlig hälsning,
Fredrik Se mer...
Om du beslutar om utdelning på stämma avseende räkenskapsåret som slutar 160531 så beror din beskattningssituation på hur ditt gränsbelopp ser ut.
Antingen har du kvalificerat dig för huvudregeln genom att ta ut tillräcklig lön under kalenderåret 2015 alternativt så har ditt gränsbelopp räknats upp med ett schablonbelopp 1:a januari 2016 enligt förenklingsregeln (i vissa fall ger också uppräkning enligt huvudregeln ge ett högre gränsbelopp än schablonen utan att man tar ut tillräcklig lön).
Situationen är den samma på stämma avseende räkenskapsåret som slutar 20161231 med skillnaden att du räknar på löner under kalenderåret 2016 i huvudregeln. Se mer...
Har förmånen att bolaget går med bra vinst så min fråga är om man kan lyfta maximal utdelning efter bokslutet 160531 och sedan även för det förkortade räkenskapsåret med bokslut 161231?
Med vänlig hälsning,
Fredrik Se mer...
Om du, från förra räkenskapsåret, har en vinst och du under innevarande räkenskapsår går med vinst, så bör du kunna besluta om utdelning på nästkommande årsstämma.
Mer info om hur stor utdelning du kan ta, när den ska deklareras och när skatten ska betalas hittar du på :
http://www.revideco.se/hur-stor-aktieutdelning-far-man-ta-famansbolag/ Se mer...
Jag har startat Aktiebolag 2013. Börjat jobba januari 2014 dvs. nu blir det 2-års jubileum...
Har inte fått ngn lön än... (har c.a 100 000 i vinst / det blir 50 000 per år, om det har ngn betydelse?)
Kam jag ta ngn utdelning i alla fall?
Tack för svar.
Julia Se mer...
Du får en schablon 1a januari 2016.
Japp. På utdelningar beslutade på stämma efter 1a januari så får du tillgodoräkna dig en schablon.
Det står under "Tänk på att" - •Förenklingsregeln får endast användas om du ägt aktierna vid årets ingång.
Vilket år? Om jag startar ett AB nu (mitten av 2015) och gör en vinst på 450 000 sek. Kan jag då efter stämman 2016 ta utdelning enligt schablon utifrån resultatet 2015?
Mvh
Mats Se mer...
Du kan gör hur du vill. Skatten på de 312 000 kronorna är du som privatperson skyldig att deklarera och betala in vilket betyder att du kan ta ut hela beloppet. Men en del lämnar kvar skatten i bolaget på ett avräkningskonto, för att betala in det till skatteverket när det är dags. Kan man hitta en riskfri alternativ placering under tiden som ger lite ränta så tycker jag att man ska ta ut pengarna . Se mer...
Jag äger en AB som startades mitten av 2013. Vi ska ta aktieutdelning för 2014 och 2015 på en gång. Låt oss säga att vi hade en vinst på 400 000 och ska ta då 155 650 för 2014 och 156 475 för 2015 blir det totalt 312 000 som vi ska skatta 20%. Min fråga är över vi direkt 310 000 till våra konto eller 80% av 312 000, dvs 249 000? Hoppas du har förstått min fråga.
Mvh
Jonas Se mer...
Först ska du ta reda på om du omfattas av fåmansbolagsreglerna, (3:12) eller inte. Är du en ensam ägare så omfattas du av dem och ska deklarera din utdelning i blankett K10. Har du en passiv delägare till minst 30% så kan det vara så att du ska deklarera utdelningen i blankett K12.
Om du har landat i att det är i K10an du ska deklarera utdelningen så kommer du att bli beskattad till 20% upp till det belopp som kallas gränsbeloppet, utdelning över gränsbeloppet beskattas så som lön. Hur gränsbeloppet beräknas kan du läsa i min artikel ovan.
Landar du i att du ska deklarera utdelningen i blankett K12 så beskattas du till 25% på hela utdelningen.
Reglerna är inte jätteenkla och det är en del att hålla reda på. Behöver du ha hjälp med att reda ut din situation så föreslår jag att du kontaktar din revisor eller redovisningskonsult.
/Antti Se mer...
ut aktieutdelning 2,5 milj till 30% kapitalvinstskatt? Alla snackar löner hit och löner dit blankett K10 eller K12. Ska man inte använda blankett K12 i mitt fall.
Jag har endast 50 000 kr i aktiekapital.
Ytterst tacksam om jag får svar Se mer...
Om något av de tre ägarbolagen äger mer än 50% av AB2, så får det bolaget räkna på löneunderlagen på AB2s löner, motsvarande sin ägarandel.
Äger man mindre än 50% så får man räkna på löneunderlag i sitt ägarbolag om ni tar tillräcklig lön alternativt en hel schablon, dvs inte på AB2s löneunderlag. Utdelningen mellan bolagen är skattefri.
Hoppas att jag svarat på din fråga!
God jul!!
/Antti Se mer...
AB2 ägs av totalt tre andra AB, kan vi alla som är ägare av våra egna AB räkna in löner för anställda i det gemensamma AB´ts anställdas löner?
Om vi kan, måste vi själva ta ut lön i det gemensamma AB 2 eller räcker det med att vi tar ut lön i våra egna AB?
Om vi använder oss av löneutdelningen i våra egna AB, kan vi väl inte använda oss av utdelning enligt schablon i det gemensamma AB 2. Se mer...
Helt rätt, om du startat (stiftat) ditt bolag i december 2013 och beslutar om utdelning på stämma under 2015 så har ditt gränsbelopp ökat med schablonbeloppet för 2014 och schablonbeloppet för 2015.
/Antti
Tack så mycket för informationen. Jag har en följdfråga bara. Om jag förstått dig rätt så har jag rätt att beskatta 20% på 156 645 för 2014 och 2015 på en gång om jag har inte fortfarande utnyttjade det för 2014? Min fråga är jag startade mitt företag 2013 december och har ej deklarerat ännu, har jag fortfarande rätt att ta aktieutdelning för både 2014 och 2015 för 20% beskattning? Se mer...
Om din vinst efter bolagsskatt är 500 000 kr och du startat bolaget under 2014 så får du tillgodoräkna dig ett schablonbelopp som för 2015 är 156 475 kr. 156 475 beskattas till 20%. Ägde du aktierna 1 januari 2014 så får du räkna med 2014 års schablon också vilket var 155 650 kr (såvida du inte utnyttjat det redan).
Resterande belopp skattar du för som lön.
Skatt på schablon 165 475 * 20% = 31295 kr
Skatt som lön 500 000 - 156 475 = 343 575 * 32% (kommunalskatt) 109 944 kr
Total skattekostnad 141 239 kr. Kvar efter skatt blir då 358 761 kr
Skatten på lön kan ju skilja sig ganska så mycket mellan olika orter mm men jag räknade på 32% och tog inte hänsyn till några grundavdrag mm.
Hoppas att jag har svarat på din fråga.
Antti Se mer...
jag har som ägare av en aktiebolag ej tagit lön under inkomstår 2014 utan bara betalat anställdas lön. Låt oss säga att jag har gjort en vinst på 500 000 kr och vill ta allt som aktieutdelning, hur mycket skatt ska jag betala totalt och hur mycket får jag i fickan så att säga? Tacksam för svar. Se mer...
Du får räkna upp ditt gränsbelopp med minst ett schablonbelopp & uppfyller du kraven för huvudregeln så kan du räkna på den. Sedan så behöver du också ett plusresultat som du kan dela ut. Tänk på att det är bolagsstämman som beslutar om utdelningen och inför det så behöver bokslut och årsredovisning vara klara.
Lycka till med nya företaget!
/Antti Se mer...
Jag startade ett aktiebolag i mars 2014.Kan jag ta ut utdelning för det första verksamhetsåret 2014 i Jan 2015?
Hälsningar
Irina Ericson, student i högskolan i Skövde
Det är en intressant kommentar du gör. Det stämmer att man får göra en uppräkning omkostnadsbeloppet och man bara kan göra det i det fall man använder sig av huvudregeln. Huvudregeln är precis som du skriver inte begränsad till ett bolag så som förenklingsregeln är. Att man använder huvudregeln betyder i många fall att man räknar på löneunderlagen men om man har flera bolag där man inte tagit ut tillräcklig lön så räknas gränsbeloppet upp så som du beskriver. Det här blir ovanligt intressant i de fall så man har höga omkostnadsbelopp då huvudregeln, utan att man tar ut tillräcklig lön även kan ge ett högre gränsbelopp än förenklingsregeln.
Ska man sedan använda sig av K10ans terminologi så ingår beräkningen av löneunderlag i huvudregeln, men det är ju bara en fråga om terminologi.
MvH
Antti Se mer...
Så har jag i alla fall förstått det. Se mer...
I Fredriks case så är han ensam ägare och ensam anställd i bolaget och i och med att det räcker med att ta ut en lön på minst 341 400 kr (6 IBB) + 5 % av bolagets löner så kvalificerar han sig för huvudregeln iom att 365 000 kr då blir ett belopp högre än det.
Men kontanta löner menar jag att man inte får ta hänsyn till förmåner, möjligen något otydligt formulerat, men det är alltså bruttolön jag menar.
Hoppas att jag svarat på din fråga. /Antti Se mer...
om jag läser huvudregeln rätt måsta man ta ut antingen 341.400 SEK + 5 % av bolagets totala löner eller 10 IBB, dvs minst 569.000 SEK i kontant ersättning (= nettolön ?) för att kvalificera för huvudregeln, hur kan då 365.000 räcka för Fredrik ? / Med vänlig hälsning Robert Se mer...
Det här är en situation som det ofta finns stora risker involverade i varför du bör diskutera det här med en skattejurist eller en revisor! Speciellt om du ska bo kvar i huset då det finns en förmånsproblematik som man behöver ta hänsyn till.
1) ja
2) det stämmer, tänk på att du måste ha fritt eget kapital att dela ut också för att det ska funka!
3) japp
/Antti
Jag tänker sälja mitt privata hus till mitt AB. Marknadsvärdet är 4 miljoner. Jag säljer för 3,7 miljoner. AB betalar 3,2 miljoner kontant och 500.000 kr läggs upp som skuld. Hur skriver jag skuldbrevet och hur bokförs det? Är det något annat jag bör tänka på? Hälsar Bengt
Startade AB i mars 2014 med förlängt räkenskapsår (1/6 2015). Har inte riktigt fått klart för mig hur regelverket för utdelning ser ut avseende aktieutdelning och har ett par frågor:
1) Kan jag beräkna gränsbelopp för utdelning 1/1 2015 trots att AB:t startades i mars 2014?
2) Om ja på fråga 1, när "tar man ut" den utdelningen, efter bokslut i juni 2015?
3) Är enda ägare och enda anställd. Tom november 2014 kommer jag att ha en bruttolön på 265000kr. Om svar ja på fråga 1, skulle jag då i december kunna ta en lön på säg 100000kr för att "kvalificera mig" för huvudregeln 1/1 2015?
Tack på förhand,
Fredrik Se mer...
Men...
För att lägga till 5 procent till ett belopp så multiplicerar man med 1.05, division med 0.95 är ju knappast samma sak, eller hur!? Eller är det fortfarande något med texten som jag inte förstår...
(6*56600)/0,95=357474
Nu ser jag att jag summerat 6IBB fel i artikeln, bra att du uppmärksammade det så att jag kan korrigera det.
/Antti
6 inkomstbasbelopp + 5% av lön
Kan du förklara vad vad siffran 357 474 kr kommer ifrån i beräkningsexemplet?
Schablonregeln är numera begränsad till utdelning från ett bolag per person.
Antti
Bra artikel. Jag är ensam ägare till ett AB och äger 50 % av aktierna i ett annat bolaget. Får jag ta ut utdelning enligt schablonregeln från båda bolagen? Bolagen har helt olika verksamheter.
Hälsningar
Örjan
I beräkningen för hur du beskattas för utdelning från ditt AB1, när du räknar enligt huvudregeln, får du också räkna in löner i bolag inom EEs området som du äger mer än 50% av eller på något annat sätt har bestämmande inflytande i.
Hoppas att jag svarat på din fråga, skriv en rad här annars!
Antti Se mer...
1. Det finns inga restriktioner till hur många bolag man kan ta ut en utdelning som beskattas enligt huvudregeln, dvs lönebaserad - precis som du säger.
2. I ditt bolag B får du tillgodoräkna dig de löner som utbetalats i B samt den del av lönerna motvarande Bs ägande i A för den tid som B ägt aktierna i A under förutsättning att A är ett dotterbolag till B. Att B äger 50% av A betyder inte att A är ett dotterbolag utan B ska äga mer än 50% (alternativt avtalat om att exempelvis få tillsätta fler än hälften av styrelsens ledamöter) eller på något annat sätt utöva ett bestämmande inflytande.
Hoppas att jag svarat på din fråga!
Antti Se mer...
Jag äger en rörelse (AB 1). AB 1 äger i sin tur två AB till i Sverige och ett ApS bolag i Danmark. Kort sagt är det en liten koncern.
Min fråga är, kan man (jag) lyfta utdelning som ägare till AB 1 på "dotterbolagen" också?
Tycker mig ha sökt svar lite varstans utan resultat så jag hoppas min fråga är tydlig. Se mer...
Efter lite motstridiga uppgifter vore jag tacksam om du kunde ge dina synpunkter på följande:
Bakgrund: Startade med en kompanjon ett bolag (A) dec 2011 (50/50-ägande). Startade ett nytt bolag (B) dec 2012 (helägt av mig). Nu under våren så komme mitt bolag B att köpa mina 50% av aktierna i Bolag A av mig som privatperson. Det kommer att tas ut löner i båda bolagen under 2013. I bolag A har redan merparten av årets löner tagits ut och i bolag B kommer löner att tas ut (dock ej till gränsbeloppsnivån i B)
I båda bolagen bedrivs liknande verksamhet
Nu till mina två frågor.
1. Kan man generellt (bortse från A och B ovan) ta ut lönebaserad utdening från flera bolag förutsatt att gränsbeloppen uppfylls i båda (ja om jag förstått det rätt)
2. Hur blir det i mitt fall med löebaserad utdelning 2014 (baserat på löneuttag 2013). Det lönebaserade utrymmet i bolag A tillfaller ju Bolag B som äger aktierna i A. Kan jag som ägare av B i min tur tillgodoräkna mig utrymmet från A. Om så är fallet kan jag addera det till de löner som tagits ut i B under 2012 och få ett samlat löneunderlag eller skulle det kräva att jag bildar en koncern?!
Hoppas jag uttryckt mej begripligt så du förstod hur jag menade.
Vänligen
Lasse Se mer...
Japp, det borde vara möjligt i nuläget.
Antti
Utdelning enligt huvudregeln under 2013 beräknas på löner utbetalda under 2012. Utdelningen deklareras 2014. Uppfyller ni inte lönekraven som ställs i huvudregeln så får ni dela på ett schablonbelopp.
//Antti
Frågan är egentligen rätt enkel. Startade ett AB med en kompanjon dec 2011. Har tot betalat ut drygt 1 milj i löner 2012. Nu frågan: Kan vi lyfta lönebaserat utrymme 2013 eller först 2014?
Lasse Se mer...
Det finns en överhängande risk för att det upplägget är en dålig lösning. Även om du fakturerar provisionen från ett av dig ägt bolag så finns det en riskt för SKV kommer att betrakta provisionen som om den skulle avse lön. Så gör inte så utan att undersöka saken närmare.
Om ni inte är närstående till varandra så ska var och en av er ta ut en lön på minst 6 IBB + 5% av löneunderlaget eller 10 IBB för att ni ska få räkna enligt huvudregeln. Om du tagit ut tillräcklig lön men inte de andra så räknas ditt K10 underlag upp enligt huvudregeln och de andra ägarnas K10 underlag räknas upp efter förenklingsregeln. Oavsett om du räknar efter förenklingsregeln eller huvudrageln får du bara räkna upp motsvarande din ägarandel. Se mer...
tack för en bra artikel!
Jag har en fråga gällande
"Utdelning som erhålls eller är tillgänglig för lyftning under 2012 måste ägare eller närstående till ägare ha tagit ut en lön under 2011 på minst 312 600 kr (6 IBB) + 5 % av löneunderlaget eller 521 000 kr (10 IBB)."
Vad ingår i begreppet "ägare" i detta fallet? Innebär det att alla ägare tillsammans (i mitt fall 4st) skall ha tagit ut en gemensam lön på minst 512 000kr, eller måste varje ägare var och en ha tagit ut egen lön över detta belopp. Vi 4 är inte närstående.
Om jag tagit ut lön över detta belopp men inte de övriga, höjs då gränsbeloppet för mig men inte för företaget? Se mer...
Tack för en intressant artikel och tråd här.
Jag kommer att få en del av min lön utbetald som provision i framtiden.
Skulle jag kunna låta provisionsdelen gå in i ett bolag som jag sedan tar utdelning ifrån istället för lön.? eller kan man ta en del som lön och en del som utdelning? Uffe Se mer...
Japp, under förutsättningen att ni ägde aktierna vid ingången av räkenskapsåret och att ni som privatpersoner inte utnyttjar fler schablonbelopp i andra bolag ägda av er.
Roligt att du tycket att artikeln var bra.Schablonbeloppet blir 150 150 kr för 2013 enligt tidningen koncist. Jag planerar att uppdatera artikeln efter att budgetpropositionen antagits av riksdagen!
Tack //T
Nejdå, det går fint. Det är bara schablonbeloppet som är begränsat till ett per person. Har du flera bolag där du kvalificerar dig för det lönebaserade utrymmet är det också ok.
//Antti
/Johan