Avdrag för inköp före start
Utgifter som uppkommit innan verksamheten kommit igång kan vara avdragsgilla om vissa villkor är uppfyllda:
- Det gäller inköp under startåret och året före. Exempel: start i oktober 2025 → kostnader från januari 2024 är avdragsgilla, men inte tidigare.
- Kostnaden ska vara av samma slag som du hade fått dra av även efter att verksamheten startat.
- Utgiften får inte redan ha dragits av i en annan verksamhet.
- Avdrag gäller för förbrukningsartiklar och inventarier av mindre värde som får dras direkt.
- Avdrag gäller inte inventarier som tas in i verksamheten till ett beräknat anskaffningsvärde i samband med start.
Registreringsavgifter
Kostnader för registreringsärenden som rör den löpande verksamheten är avdragsgilla, t.ex.:
- Ändring av företagets namn eller styrelse.
- Registreringskostnader för att välja bort revisor.
- Registreringsavgifter för bifirma.
Exempel på inventarieinköp
Vanliga utgifter som ofta görs före uppstart och kan vara avdragsgilla:
- Dator, skrivare, scanner, kopieringsmaskin, mobiltelefon.
- Programvaror för ekonomi, bokföring, lön och administration.
- Kontorsmöbler, kontorsmaterial, förbrukningsmaterial.
- Facklitteratur och branschtidningar.
Lagstöd
I 16 kap. 36 § inkomstskattelagen står:
“När en fysisk person startar enskild näringsverksamhet ska han det första beskattningsåret dra av även sådana utgifter i verksamheten som han haft före starten. Han ska dra av utgifter som han har haft under det kalenderår som näringsverksamheten påbörjas och det föregående kalenderåret om utgifterna är av det slaget att omedelbart avdrag för dem ska göras i en näringsverksamhet.”
Ej avdragsgilla kostnader vid bolagsbildning
Vissa kostnader får du inte dra av. Det gäller bland annat:
- Kostnader för själva aktiebolagsbildningen.
- Registreringskostnader vid bildande av företag (oavsett bolagsform).
- Arvoden till bolagsbildare, t.ex. revisorer, advokater eller bolagsserviceföretag.
Kommentar och praxis
Avdragsrätten gäller även utgifter som gjorts i bolagets namn efter bildandet men före registreringen, så länge inget annat är särskilt reglerat eller framgår av praxis. Se Skatteverkets ställningstagande om utgifter innan aktiebolaget har registrerats.
Observera att det idag är enkelt att starta aktiebolag – se gärna vår guide för att starta aktiebolag.
