Skatt på utdelning 2026 – räkna ut gränsbelopp och skatt

Räkna ut skatten på utdelning från ditt aktiebolag

Räknaren gäller dig som äger aktier i ett fåmansföretag, till exempel ett aktiebolag där du och några få andra äger hela bolaget och arbetar i det. Fyll i uppgifterna så räknar den ut ditt gränsbelopp för 2026 och skatten på utdelningen.

Räknaren gäller kvalificerade aktier i fåmansföretag enligt de nya 3:12-reglerna för inkomståret 2026. Gränsbeloppet räknas för den som äger aktierna vid årets ingång, och det lönebaserade utrymmet bygger på lönerna 2025. Har ägandet ändrats under 2025 får lönerna bara räknas för den tid du ägt aktierna, vilket räknaren inte hanterar. Taket för utdelning som beskattas som lön gäller per företag och delas mellan närstående. Utdelningen förutsätter att bolaget har tillräckligt med fritt eget kapital. Räknaren ersätter inte rådgivning från redovisningskonsult eller revisor.

Så räknas gränsbeloppet 2026

Gränsbeloppet är hur mycket utdelning du kan ta ut till 20 procents skatt. Från 2026 gäller nya 3:12-regler. Förenklingsregeln och huvudregeln har ersatts av en enda beräkning, som består av fyra delar.

Grundbelopp

Grundbeloppet är 322 400 kronor för 2026, fyra inkomstbasbelopp. Det fördelas efter ägarandel, så den som äger hälften av bolaget får 161 200 kronor. Äger du kvalificerade aktier i flera bolag får grundbeloppen sammanlagt vara högst 322 400 kronor.

Lönebaserat utrymme

Det lönebaserade utrymmet bygger på de kontanta löner som bolaget och dess dotterföretag betalade ut 2025. Din andel av lönerna minskas med 644 800 kronor, och hälften av det som blir kvar är ditt lönebaserade utrymme. Utrymmet får vara högst 50 gånger din egen eller en närståendes lön. Det tidigare kravet på att du själv måste ta ut en viss lön är borttaget.

För ett bolag utan anställda ger det lönebaserade utrymmet sällan något. Med en lönesumma under 644 800 kronor blir utrymmet noll, och då är det grundbeloppet som gäller.

Ränta på omkostnadsbeloppet

Har du betalat mer än 100 000 kronor för dina aktier får du räkna ränta på den överskjutande delen. Räntan är 11,55 procent för 2026. De flesta som har startat ett bolag med 25 000 kronor i aktiekapital får alltså ingen ränta.

Sparat utdelningsutrymme

Tar du ut mindre än gränsbeloppet sparas resten till kommande år. Från 2026 räknas det sparade utrymmet inte längre upp med ränta.

Vill du läsa mer om reglerna? Se vår genomgång av 3:12-reglerna 2026, skriven av en auktoriserad revisor.

Lön eller utdelning – vad lönar sig?

Utdelning inom gränsbeloppet är ofta billigare än lön. Det beror på att skatten på utdelningen är låg, även om bolaget först betalar bolagsskatt på vinsten.

Lön ger dock sådant som utdelning inte ger: pensionsrätt, sjukpenninggrundande inkomst och högre lånelöfte hos banken. Många företagare tar därför ut lön upp till brytpunkten för statlig inkomstskatt och resten som utdelning. Vill du veta vad lönen kostar bolaget kan du använda vår räknare för vad det kostar att anställa.

Skatt på utdelning från börsaktier

Utdelning från börsnoterade aktier beskattas med 30 procent i inkomstslaget kapital. Äger du aktierna på ett vanligt aktiekonto drar banken normalt skatten direkt. Äger du dem på ett investeringssparkonto betalar du ingen skatt på själva utdelningen, utan en schablonskatt på kontots värde.

Utdelning från onoterade aktier som inte är kvalificerade, till exempel en mindre post i ett onoterat bolag där du inte är verksam, beskattas med 25 procent.

Vanliga frågor om skatt på utdelning

Hur mycket skatt betalar jag på utdelning från mitt aktiebolag?

20 procent på utdelning upp till gränsbeloppet. Det som överstiger gränsbeloppet beskattas som lön, med kommunal och eventuellt statlig inkomstskatt.

Hur stort är gränsbeloppet 2026?

Grundbeloppet är 322 400 kronor för den som äger hela bolaget. Till det kommer lönebaserat utrymme, ränta på omkostnadsbeloppet och sparat utdelningsutrymme från tidigare år.

Måste jag ta ut lön för att få utdelning?

Nej. Från 2026 finns inget krav på eget löneuttag. Men utan löner i bolaget blir det lönebaserade utrymmet noll, och då är gränsbeloppet normalt bara grundbeloppet.

Var redovisar jag utdelningen?

Utdelning från ditt fåmansföretag redovisas på blankett K10 i inkomstdeklarationen. Där räknar du också ut gränsbeloppet.

Hur mycket kan bolaget dela ut?

Bolaget kan bara dela ut fritt eget kapital enligt den senast fastställda balansräkningen, och utdelningen får inte äventyra bolagets ekonomi. Gränsbeloppet avgör bara hur utdelningen beskattas, inte hur mycket bolaget får dela ut.