Avdrag för advokat-, jurist- och rättegångskostnader

När är kostnaderna avdragsgilla?

I både aktiebolag och enskild firma får du dra av utgifter för att förvärva och behålla inkomster. Advokat- och rättegångskostnader är avdragsgilla när de är en normal del av verksamheten eller har direkt samband med affärerna.

Typexemplet är att driva in en obetald kundfordran. Skatteverkets avdragslexikon nämner en tvist om priset på en levererad vara eller tjänst. Andra exempel är avtalstvister, skadeståndsprocesser och patentskydd. Döms företaget att betala motpartens rättegångskostnader bedöms de på samma sätt som de egna.

När medges inte avdrag?

Kostnader som hör till köpet av en tillgång dras inte av direkt. Tvistar företaget om förvärvet av en fastighet, ett annat företag eller aktier läggs kostnaderna till anskaffningsvärdet. Regeringsrätten nekade 2003 ett bolag avdrag för drygt 336 000 kronor av det skälet.

Kostnader för ombud i skattemål och för hjälp med deklarationen är inte avdragsgilla. Processer om moms är ett undantag. Privata tvister, som en bodelning eller en tvist om ditt hus, är aldrig avdragsgilla i företaget.

Ersättning för ombud i skattemål

I stället för avdrag kan du ansöka om ersättning från staten enligt 43 kap. skatteförfarandelagen. Ersättning beviljas främst om du helt eller delvis får rätt mot Skatteverket, men också om frågan är viktig för rättstillämpningen eller det finns synnerliga skäl. Kostnader för att lämna deklaration ersätts aldrig.

Rättsskyddsförsäkring och bokföring

Premien för företagets rättsskyddsförsäkring är avdragsgill. Har du dragit av processkostnaderna är ersättningen från försäkringen skattepliktig.

Bokför ej avdragsgilla advokatkostnader på ett eget konto. I deklarationen läggs de tillbaka – i ruta 4.3 c på INK2 för aktiebolag och i ruta R14 på NE-bilagan för enskild firma. Låt aldrig privata juristkostnader faktureras som "juridisk rådgivning" i företaget. Upptäcks det läggs beloppet tillbaka, och skattetillägg kan tillkomma.

Tvist som privatperson

För privatpersoner är reglerna snävare. Avdrag kräver att processen gällde att få eller behålla en inkomst, till exempel en tvist om lön eller uppsägning, och att du hade skälig anledning att driva den. Det framgår av avdragslexikonet för privatpersoner. Avdraget görs det år processen är avslutad.

Nästa avdrag i guiden: Avdrag #2: Bolagsbildning och kostnader för inköp av inventarier före uppstart

Till huvudartikeln med alla 15 avdrag