Bokföring av reklam och sponsring

Vilka konton används för reklam och sponsring?

Du väljer själv hur detaljerat du vill bokföra. Ett mindre företag klarar sig ofta med 5900, eller med några få underkonton för det som är vanligast.

Bokföra en annons eller reklamfaktura

Företaget köper en annons för 4 000 kronor plus 1 000 kronor i moms och får en faktura. Fakturan bokförs först som leverantörsskuld:

När fakturan betalas bokförs 2440 i debet och 1930 Företagskonto i kredit med 5 000 kronor.

Bokföra Google- och Facebook-annonser

Digital reklam bokförs på 5970. Köper du annonser från ett utländskt företag, som Google eller Meta, debiteras ingen svensk moms på fakturan. I stället ska du själv redovisa moms enligt omvänd skattskyldighet, om företaget är momsregistrerat. Du redovisar då både utgående och ingående moms, så nettoeffekten blir noll.

Företaget köper Google-annonser för 2 000 kronor från Google Ireland:

Köpet redovisas i momsdeklarationen som tjänsteinköp från annat EU-land. Kontrollera att företagets momsregistreringsnummer finns angivet hos annonsplattformen, annars kan du få fakturor med irländsk eller annan utländsk moms.

När är sponsring avdragsgill?

Sponsring är avdragsgill när den är en affärsmässig motprestation, alltså när företaget får något som motsvarar vad det betalar. Det kan vara reklamplats på en matchtröja eller sargen, logotyp på en webbplats, omnämnande vid evenemang eller biljetter till kunder. Ger sponsringen ingen motprestation räknas den som en gåva, och gåvor är inte avdragsgilla.

Är motprestationen värd mindre än det du betalar får du dra av den del som motsvarar värdet. Resten är en ej avdragsgill gåva. Skatteverket bedömer värdet bland annat utifrån hur många som ser exponeringen och vad liknande reklam kostar på marknaden.

Skriv ett sponsringsavtal som beskriver vad företaget får: var logotypen syns, hur länge, hur många som når exponeringen och eventuella biljetter. Spara gärna bilder på skyltar eller tröjor. Det är ditt underlag om Skatteverket ifrågasätter avdraget. Mer om upplägg och avtal finns i sponsring – så funkar det.

Biljetter och evenemang som ingår i sponsringen

Ingår biljetter eller fester i sponsringsavtalet ska den delen bedömas för sig. Används biljetterna för kunder är det representation, med de begränsningar som gäller för avdrag för representation. Används de av anställda, eller av dig som äger aktiebolaget, kan det vara en skattepliktig förmån.

Moms på sponsring

Sponsring med motprestation är en reklamtjänst och därmed momspliktig. Men många idrottsföreningar och andra ideella föreningar är inte momsregistrerade, eftersom deras verksamhet är undantagen från moms. Då står det ingen moms på fakturan, och du har ingen moms att dra av.

Regeln är enkel: du får bara dra av den moms som faktiskt står på fakturan. Lägger du själv till moms på ett belopp utan moms blir bokföringen fel.

Exempel: sponsring av förening utan moms

Företaget sponsrar den lokala fotbollsklubben med 5 000 kronor och får sin logotyp på sargen under säsongen. Klubben är inte momsregistrerad.

Exempel: sponsring av momsregistrerad mottagare

Företaget sponsrar ett evenemang som drivs av ett aktiebolag och får en faktura på 8 000 kronor plus 2 000 kronor i moms.

Om bara en del av sponsringen är avdragsgill

Bedömer du att exponeringen bara motsvarar en del av beloppet bokförs hela beloppet ändå på 5980. I deklarationen återför du sedan den ej avdragsgilla delen. Vill du hålla isär det i bokföringen kan du i stället bokföra gåvodelen på 6993 Lämnade bidrag och gåvor, som inte är avdragsgill.

Reklamgåvor och profilprodukter

Reklamgåvor till kunder och affärskontakter, som pennor, muggar eller kalendrar med företagets logotyp, bokförs på 5960. De är avdragsgilla om värdet är lågt, högst 300 kronor exklusive moms per gåva. Inom samma gräns får du också dra av momsen. Dyrare gåvor till affärskontakter är normalt inte avdragsgilla.

Gåvor till anställda följer andra regler. Läs mer om skattefria julgåvor och andra gåvor i skattefria förmåner i aktiebolag.

Förslag: bredare avdrag för sponsring

Regeringen har föreslagit en ny regel som gör det lättare att dra av sponsring. Enligt förslaget ska utgifter som förbättrar eller upprätthåller företagets anseende, till exempel varumärke och förmåga att locka kunder och personal, vara avdragsgilla även när motprestationen är svår att värdera. Samarbetet ska synas utåt. Sponsring av politisk eller religiös verksamhet, representation och rena gåvor omfattas inte. Reglerna föreslås gälla från den 1 januari 2027, enligt regeringens lagrådsremiss.

Tills riksdagen har beslutat gäller dagens krav på motprestation. Fortsätt därför att skriva sponsringsavtal och dokumentera vad företaget får.

Läs mer om bokföring av moms.