Hur får man som ägare av AB disponera företagets skattade pengar

Man kan inte använda aktiebolagets pengar för privat bruk som ex middagar men om det är representation intern eller extern så kan du dra av en viss del av momsen men resten ska vara icke avdragsgill.

OK. Jo representation och avdrag av momsen är okej. Momsen kan ju dras då den är avdragsgill, men är det inte skillnad för allt som redan är beskattat och går som icke avdragsgillt. Men vad får ett AB göra med de pengar som är beskattade. Får de inte ens göra några som helst inköp när det läggs som icke avdragsgillt. Kan företaget investera i extra inventarier, ordna företagsfest, köpa en skidstuga etc etc som inte har med företagets verksamhet att göra och som är skattade pengar. Eller får dessa pengar endast användas till utdelning eller ev direktpension. Får företaget skänka skattade pengar till välgörenhet som icke avdragsgillt.

Även pengar som bolaget har skattat för är företagets pengar. Endast när du tar ut pengar genom utdelning och lön som du sedan skattar för är dina privata pengar.

Du kan använda företagets pengar för det som tillhör företaget även om det skulle vara dåliga affärer. Det mesta du skrev senast kan företaget betala då inventarier är en tillgång som köps in, en företagsfest är representation, köpa en sjukstuga och sedan eventuellt hyra ut den till marknadsvärderade hyror, ge till välgörenhet är helt ok.

Att betala privata middagar till dig själv som inte är representation är inte det. Aktiebolaget får aldrig låna ut pengar till dig som aktieägare men du får självklart låna ut pengar till aktiebolaget.

OK. Tack för dina svar.
Om jag får fråga för två exempel för AB.

Ett företag med anställda tycker om att lira biljard och spela musik.
Företagets ägare beslutar att efter vinst istället för utdelning köpa en gammal lokal för 200.000 och ett par biljardbord och ett piano. Företaget äger därför lokalen och allt innanför väggarna.
Personalen får använda lokalen när de vill. Lokalen hyrs inte ut, inga intäkter. Lokalen har inget med verksamheten att göra.

Exempel 2. Ett företag bjuder anställda med respektive på en spahelg, middag och övernattning. Kostnaden är naturligtvis inte avdragsgill utan företaget betalar med sina skattade pengar.

Hur funkar ovanstående?

Ex. 1 var en svårare nöt att knäcka. ? här måste man nog kolla med skatteverket först för att se vad de anser. Företaget får självklart köpa en lokal och dra av dess kostnader. Problemet är om Skatteverket anser att dina anställda ska förmånsbeskattas för förmånen.

Ex. 2 är en intern representation så där får du dra av moms till en viss gräns medan resten är icke avdragsgill.

Hej.
Bara så vi inte missuppfattar varandra.
Vi pratar inte om att dra av kostnader eller avdragsgilla kostnader.
Vi pratar endast om allt som ligger utanför med beskattad vinst.
Lokalen skall inte dras av som avdragsgill utan ligger utanför detta, icke avdragsgillt eftersom den inte har med verksamheten att göra.

ex 2. Samma här, vi pratar inte att dra av utan helt med bolagets skattade pengar. Drar inte ens av momsen eller något då det inte har med företaget verksamhet att göra.

Alltså inget av det ovanstående påverkar företagets beskattningsbara ekonomi, påverkar inte vinst eller skatteverkets regler om avdragsgillt eller inte.
Och nu så kom vi in på om när något skall förmånsbeskatta. Den blir ju inte helt lätt eftersom det är skattade pengar som betalar allt. Och vart går denna gräns ??

Skatteområdet är tyvärr väldigt komplext och förändras hela tiden. Ibland måste man kolla upp med Skatteverket hur man ska gå tillväga speciellt om det är i en grå zon.

Att köpa en lokal med företagets pengar har såklart med företaget att göra även om du lägger det som icke avdragsgill. Allt som kommer i bokföringen har såklart med företaget att göra oavsett om det är avdragsgillt eller inte. Om det är avdragsgillt eller inte har med hur ditt företag i slutändan ska betala skatt.

Ett aktiebolag är en juridisk person och allt som tillhör företaget, tillgångar och skulder, är företagets och inte ditt. Du äger aktiebolaget men får inte använda dess pengar hur du vill.

Att som sagt låna ut till sig själv från aktiebolaget är olagligt och ett sätt att se till att du följer lagen är att skapa ett avräkningskonto och där lägga in en del skattade pengar från ex lön eller utdelning. Du har då lånat ut pengar till aktiebolaget och kan använda dessa när du ex. Köper en middag till dig själv eller råkar handla på ICA med företagskortet. Använd även avräkningskonto för sånt som är lite väl över gråzonen istället för icke avdragsgilla kostnader. Ex. Ett byggbolag köper mascara med företagskortet ska självklart inte läggas in under icke avdragsgillt då det är helt klart en privat kostnad som inte har något med verksamheten att göra. Här drar man då av från avräkningskontot istället.

Tänk på att vi har dubbelbeskattning i Sverige så även om bolaget har skattat för pengarna måste du som ägare och privatperson även skatta via lön eller utdelning innan du privat kan använda pengarna privat.

OK.
Ja det är väldigt grått detta 🙂
Jag råkade precis läsa i texten nedanstående om vinstdisposition från sidan :
bolagslexikon.se/vinstdisposition/
Där står en rad näst längst ner "Fritt eget kapital får disponeras fritt av ägarna".
Vet inte hur jag skall tolka det. Ringer nog skatteverket och frågar.

Så här står det:

Bolagets styrelse föreslår vinstdisposition, hur vinsten i företaget ska fördelas mellan utdelning till aktieägare och avsättningar till eget kapital. Årsstämman fattar sedan beslut. Vinstdisposition ska framgå av årsredovisningen, och är en del av förvaltningsberättelsen. I årsredovisningen ska styrelsen i ett aktiebolag också motivera varför den föreslagna vinstutdelningen är försvarlig.

- Vinstdisposition ska vara en del av årsredovisningen
- I vinstdispositionen framgår hur mycket av vinsten som delas ut till aktieägarna
- Föreslagen vinstutdelning i årsredovisningen ska försvaras av styrelsen
- Den slutliga utdelningen beslutas av aktiebolagets årsstämma
- Enligt försiktighetsprincipen får vinst inte delas ut om det riskerar företagets framtid
- Fritt eget kapital får disponeras fritt av bolagets ägare
- Bundet eget kapital måste användas inom företaget

Fritt kapital är det kapital som du som ägare vid bolagsstämman kan välja att dela ut till er ägare eller låta vara kvar i bolaget men när bolaget gör en utdelning måste du som ägare privat betala skatt på denna utdelning (aka dubbelbeskattning). Här ingår vinsterna som ditt företag redan har betalat bolagsskatt på.

Bundet kapital får inte delas ut till aktieägarna förutom vid ex en likvidation av aktiebolaget.

Jo, står bara lite dumt att det är fritt att disponera.
Men tack för hjälpen.
Jag får nog kolla med SK.
Saken är den att jag hör en del kollegor i branschen som använder företagets vinster på olika sätt. Och deras revisor säger att det är okej. De använder bolagets skattade vinst till både det ena och det andra, ej avdragsgillt men ändå mer fördelaktigt än att först skatta 20% på dom som utdelning.

Jag håller med dig man kan lätt tro att det är helt fritt att ta ut utan att skatta. ?

Helt klart en bra idé att först kolla med Skatteverket om någon kostnad inte helt klart tillhör verksamheten. Lycka till med företagandet!

Ni kanske tycker allt är sagt i den här tråden, men vill bara flika in något som jag hoppas gör det lite klarare. Så här måste det ju vara:

På årsstämman bestäms hur stor del av stående vinstmedel som delas ut till aktieägarna. Denna del bokförs som skuld till aktieägarna och där finns inga begränsningar för vad företaget gör med dessa pengar. Men, de aktieägare som "erhållit" utdelningen (trots att de inte fått några pengar utbetalda) är ju ändå skyldiga att ta upp sin del av utdelningen i sin personliga beskattning.

Så i slutändan har jag svårt att se någon ekonomisk fördel med det här upplägget. Men kanske det finns andra fördelar än de ekonomiska?

Självklart måste man beskatta för sin utdelning. Man lägger upp ett avräkningskonto med sina egna skattade pengar för att det inte ska råka bli en situation där aktiebolaget lånar ut pengar till ägaren.

Ex. råkar du ex köpa tandkräm med företagetskortet och det är glasklart att det är ett helt privat inköp använder du avräkningskontot istället för något kostnadskonto och då har AB inte lånat något till dig.

Detta har inte någon ekonomisk fördel utan är bara ett sätt för att försäkra sig om att man inte råkar göra något olagligt som att AB lånar ut till ägaren.

Jag tycker också det är självklart att aktieägaren måste beskattas för sin utdelning, men hela den här frågan handlar ju om att det här upplägget skulle vara ett sätt att komma ifrån det.

Vi får se om David efter att ha kontaktat Skatteverket kan återkomma med vilket svar han fick.

Hej. nja, inte att komma undan att betala skatt.
Frågan var hur bolaget får använda de skattade pengarna.
Jag skall se om jag kan få klarhet i detta som de två exemplen ovan.

Att bolaget får göra vad de vill med de pengar som bokförts på ett konto som utgör skuld till aktieägare är ingen tvekan om. Men om det du är ute efter ändå medför att aktieägarna måste betala utdelningsskatt så är ju den stora frågan vad det finns för fördelar med upplägget?

Det skulle ju bli exakt samma effekt som att aktieägarna betalar resor, middagar osv. ur egen ficka. Varför krångla till det och gå via bolaget, istället för att plocka ut pengarna, spendera vad man vill och slippa bokföra dessa privata utlägg?

Därför att många glömmer bort och råkar använda företagskortet för privata utlägg eller vet inte om att företaget får inte betala privata utlägg. Därför är det bra att ha ett avräkningskonto så att chansen att man begår lagbrott minimeras till ett minimum.

Daniel, vi pratar inte om samma sak.

Hej. Nej vi glider lite ifrån frågan.
Kika på mina två exempel ovan.
Frågorna är inte mina eller är någonting som jag håller på med. Det handlar mer om vad får lov att använda ABs skattade pengar till. Skattad vinst.

Exempel igen.
Ta spahelgen exempelvis.
1. Jag tar utdelning först och betalar 20% i skatt. Betalar allt, här finns inga frågetecken. Så gör jag idag.
2. Använder den skattade vinsten direkt men låter företaget betala allt, sätter det som extern representation, dvs icke avdragsgillt. Här är endast jag anställd/ägare och person två är icke anställd.
Skillnaden blir ju 20% om man är småbolagsägare.
3. Samma som punkt 2. Men här är samtliga anställda. Blir då intern representation. Icke avdragd gillt sätter man det på.
Vad är okej?