Observera: Inlägg i forumet publiceras omedelbart utan redaktionell förhandsgranskning. De omfattas därför inte av utgivningsbeviset för Företagande.se. Redaktionen kan i efterhand granska och moderera inlägg, men du som skribent ansvarar själv för innehållet.
11. Skatter som hör till näringsverksamheten, t.ex. mervärdesskatt, arbetsgivaravgifter, preliminärskatt för anställda, särskild löneskatt för anställdas pensionskostnad och fastighetsskatt för näringsfastighet, skall bokföras i verksamheten (jfr p. 23 och BFN U 97:2).
12. Näringsidkarens inkomstskatteskulder är privata skulder och skall inte bokföras i verksamheten.
13. Om näringsidkarens privata skatter och avgifter betalas med verksamhetens medel skall betalningarna bokföras som näringsidkarens privata uttag.
14. Resultatet av enskild näringsverksamhet beskattas hos näringsidkaren personligen och någon inkomstskatteskuld bokförs inte i verksamheten. /.../
(min kursivering av "för anställda")
Av detta följer att du inte borde bokföra din egen preliminärskatt i verksamhetens bokföring över huvud taget! Den enskilda firman är nämligen inget eget skattesubjekt, utan det är du som privatperson som är skattskyldig.
Om du nu absolut vill betala preliminärskatten med företagets pengar, så kan du förslagsvis när skattsedeln kommer debitera ett konto för eget kapital, t.ex. 2013 "av företaget betald prel.skatt" e.dyl., och kreditera det mot skattekontot 2012. Sen när du betalar skatten (måhända året efter) så debiterar du 2012 och krediterar lämpligt kassakonto.
Men, som sagt, gör i stället som BFN rekommenderar och låt bli att bokföra preliminärskatten i firman, livet blir mycket enklare på det viset 🙂
Om jag gör ett "eget uttag" ur firman, då betyder det att jag tar ut oskattade pengar ur firman som jag antingen måste sätta tillbaka igen, eller vid årets slut betala in egenavgifter för.
Allt som jag sätter upp på egna uttag-kontot måste jag ju skatta för. Men om jag sätter upp skatten jag betalar för de egna uttagen som ett eget uttag, då måste jag ju skatta på skatten också, och det blir ju helt galet.
Hjälp.. virrigt det här...
Jens
Det du betalar skatt på är firmans vinst och inget annat.
Vinsten framgår av resultaträkningen, och som bekant (?) bokförs resultatpåverkande transaktioner på konton 3000 och uppåt.
Egna uttag resp. insättningar är en helt intern övning på balansräkningen, dvs. de konton som börjar på 1 och 2. Dessa transaktioner påverkar över huvud taget inte beskattningen.
Det finns alltså inget som heter "oskattade pengar" i en enskild firma, utan det är du som fysisk person som beskattas för den vinst din firma gör, inte för hur mycket pengar du "tar ut" eller så. Bl.a. därför rekommenderar jag att du inte alls blandar in preliminärskatten i firmans bokföring, det blir bara komplicerat.
Firman är inte en egen juridisk person, utan du är firman, och det vore ju konstigt om du skulle beskattas särskilt när du t.ex. tar ut pengar från ditt eget bankkonto, eller hur? 🙂
Men jag förstår era stirrigheter, jag var PRECIS likadan innan bitarna började falla på plats.